Nové často kladené otázky rodinám a malým podnikům v rámci amerického záchranného plánu

  • Kredit je poprvé plně refundovatelný v roce 2021.
  • Kredit na péči o dítě a závislou péči i úvěr na placenou nemocenskou a rodinnou dovolenou byly vylepšeny v rámci ARP, který byl přijat v březnu, aby pomohl rodinám a malým podnikům s dopadem pandemie a zotavení COVID-19.
  • Další informace o daňových ustanoveních amerického záchranného plánu najdete na irs.gov.

Služba Internal Revenue Service zveřejnila dvě nové, samostatné sady často kladených otázek (FAQ), které vám pomohou rodiny a malých a středních zaměstnavatelů při získávání kreditů v rámci amerického záchranného plánu (ARP).

Kredit na péči o dítě a závislou péči i úvěr na nemocenskou a placenou dovolenou z dovolené byl vylepšen v rámci ARP, přijatého v březnu, aby pomohl rodinám a malým podnikům s dopadem pandemie a zotavení COVID-19. Dvě sady nejčastějších dotazů poskytují informace o způsobilosti, výpočtu výše úvěru a o tom, jak získat tyto důležité daňové výhody. Následuje přehled těchto daňových dobropisů:

Úvěr na dítě a závislou péči

Pro rok 2021 ARP zvýšila maximální částku výdajů souvisejících s prací na kvalifikovanou péči, která může být zohledněna při výpočtu zápočtu, zvýšila maximální procento těch výdajů, za které lze zápočet vzít, upravila způsob, jakým se kredit snižuje s vyššími výdělky a umožnil vrácení peněz.

Pro rok 2021 mohou způsobilí daňoví poplatníci požadovat způsobilé výdaje spojené s prací až do:

  • 8,000 3,000 $ pro jednu kvalifikovanou osobu, což je nárůst z XNUMX XNUMX $ v předchozích letech, nebo
  • 16,000 6,000 $ pro dvě nebo více kvalifikovaných osob, oproti XNUMX XNUMX $ v předchozích letech.

Daňoví poplatníci jsou rovněž povinni mít výdělky; výše požadovaných způsobilých výdajů souvisejících s prací nesmí přesáhnout výdělek daňového poplatníka.

V kombinaci se zvýšením maximální úvěrové sazby na 50% by daňoví poplatníci s maximální částkou kvalifikačních výdajů souvisejících s prací získali kredit ve výši 4,000 8,000 $ pro jednu kvalifikovanou osobu nebo XNUMX XNUMX $ pro dvě nebo více kvalifikovaných osob. Při výpočtu zápočtu musí daňový poplatník odečíst od celkových výdajů souvisejících s prací dávky závislé péče poskytované zaměstnavatelem, jako jsou dávky poskytované prostřednictvím flexibilního výdajového účtu.

Kvalifikovaná osoba je obecně závislá osoba mladší 13 let nebo závislá osoba jakéhokoli věku nebo manželka, která není schopna se o sebe postarat a která s daňovým poplatníkem žije déle než polovinu roku.

Stejně jako v předchozích letech platí, že čím více daňový poplatník vydělává, tím nižší je procento nákladů souvisejících s prací, které se zohledňují při určování zápočtu. Podle nového zákona však bude mít nová daňová sazba 50% nárok na více daňových poplatníků. Je to proto, že ARP vzrostla na upravenou úroveň hrubého příjmu na 125,000 125,000 USD, při které se začíná snižovat kreditní sazba. Nad 50 438,000 $ se XNUMX% kreditní procento snižuje, jak roste příjem. Daňoví poplatníci s upraveným hrubým příjmem vyšším než XNUMX XNUMX $ nemají nárok na zápočet.

Kredit je poprvé plně refundovatelný v roce 2021. To znamená, že jej může získat oprávněný daňový poplatník, i když dluží žádnou federální daň z příjmu. Aby měl daňový poplatník (nebo manžel daňového poplatníka, pokud podává společné přiznání) nárok na vrácení kreditu, musí pobývat ve Spojených státech po dobu delší než polovinu roku. Pro vojenský personál umístěný mimo Spojené státy však platí zvláštní pravidla.

K uplatnění nároku na kredit za rok 2021 budou daňoví poplatníci povinni vyplnit formulář 2441, Výdaje na péči o dítě a závislou péči a tento formulář zahrnout do podání daňového přiznání v roce 2022. Vyplněním formuláře pro uplatnění nároku na kredit v roce 2021 budou ti, kdo žádají o kredit, povinni uveďte platné identifikační číslo daňového poplatníka (DIČ) pro každou kvalifikovanou osobu. Obecně se jedná o číslo sociálního zabezpečení kvalifikované osoby. Další informace o vyplnění formuláře a získání kreditu najdete v pokynech k formuláři 2441. Kromě toho jsou osoby požadující kredit povinny identifikovat všechny osoby nebo organizace, které poskytly péči o kvalifikovanou osobu. To vyžaduje poskytnutí jména, adresy a DIČ poskytovatele péče.

Placené kredity za nemocenské a rodinné dovolené

Kredity za placenou nemocenskou a rodinnou dovolenou nahrazují způsobilým zaměstnavatelům náklady na poskytování placené nemocenské a rodinné dovolené jejich zaměstnancům z důvodů souvisejících s COVID-19, včetně dovolené čerpané zaměstnanci za účelem očkování proti COVID-19. Osoby samostatně výdělečně činné mají nárok na podobné daňové úlevy.

Zaplacené daňové úlevy na nemocenskou a rodinnou dovolenou podle ARP jsou obdobné jako v případě zákona o rodinných odpovědích za první koronaviry (FFCRA), který byl rozšířen a pozměněn zákonem o osvobození od daní v roce 2020 týkajícím se COVID, podle kterého by někteří zaměstnavatelé mohli dostávat daňové úlevy za poskytnutí placeného volna zaměstnancům, kteří splnili požadavky zákona o nouzově placené nemocenské dovolené a zákona o rozšiřování rodinné a lékařské dovolené v případě nouze (přidáno FFCRA). ARP upravuje a rozšiřuje tyto kredity a stanoví, že mzdy za dovolenou vyplácené zaměstnanci, který hledá nebo čeká na výsledky testu nebo diagnózy COVID-19, nebo získává očkování související s COVID-19 nebo se zotavuje z imunizace , jsou dovolené na dovolenou, které mohou být způsobilé pro kredity. Podle ARP mohou nyní způsobilí zaměstnavatelé nyní požadovat kredit na výplatu mzdy za placenou rodinnou dovolenou ze všech stejných důvodů, proč si mohou nárokovat kredit na výplatu mzdy z důvodu nemoci.

Nejčastější dotazy obsahují informace o tom, jak mohou oprávnění zaměstnavatelé požadovat zaplacené kredity za nemocenské a rodinné dovolené, včetně toho, jak podat a vypočítat příslušné částky kreditu a jak přijímat zálohy a refundace kreditů. Podle ARP mohou způsobilí zaměstnavatelé, včetně podniků a organizací osvobozených od daně s méně než 500 zaměstnanci a některých vládních zaměstnavatelů, požadovat daňové úlevy na mzdy z kvalifikované dovolené a některé další výdaje související se mzdami (například výdaje na zdravotní plán a některé kolektivně vyjednané výhody ) vyplácené v souvislosti s dovolenou čerpanou zaměstnanci od 1. dubna 2021 do 30. září 2021.

ARP udržuje prahové hodnoty denní mzdy, které dříve existovaly pro tyto úvěry podle FFCRA. Souhrnný strop pro platy kvalifikované pracovní neschopnosti zůstává na dvou týdnech (až do maximálně 80 hodin) a tento souhrnný strop se resetuje s ohledem na dovolenou čerpanou zaměstnanci počínaje 1. dubnem 2021. Souhrnný strop pro platy kvalifikované rodinné dovolené se zvyšuje na 12,000 10,000 $ z 1 2021 $ a tento souhrnný strop se resetuje s ohledem na dovolenou čerpanou zaměstnanci počínaje XNUMX. dubnem XNUMX.

Kredity za placenou dovolenou podle ARP jsou daňové kredity oproti podílu zaměstnavatele na dani Medicare. Daňové dobropisy jsou vratné, což znamená, že zaměstnavatel má nárok na výplatu celé částky dobropisů, pokud přesahuje podíl zaměstnavatele na dani Medicare.

V očekávání kreditů požadovaných v příslušném federálním přiznání k dani ze zaměstnání si mohou oprávnění zaměstnavatelé ponechat federální daně ze zaměstnání, které by jinak uložili, včetně federální daně z příjmu zadržené zaměstnancům, podílu zaměstnanců na sociálním zabezpečení a daní Medicare, a podíl zaměstnavatele na sociálním zabezpečení a daních Medicare vůči všem zaměstnancům až do výše úvěru, na který mají nárok. Pokud způsobilý zaměstnavatel nemá dostatek federálních daní z práce z vkladů na pokrytí výše očekávaných kreditů, může oprávněný zaměstnavatel požádat o poskytnutí zálohy vyplněním formuláře 7200 Záloha na zaměstnanecké kredity z důvodu COVID-19.

Osoby samostatně výdělečně činné mohou na formuláři 1040, americké přiznání k dani z příjmu, nárokovat srovnatelné kredity.

Další informace o daňových ustanoveních amerického záchranného plánu najdete zde. Další ustanovení, která mají pomoci daňovým poplatníkům zotavit se z dopadu pandemie COVID-19, lze nalézt zde. Často kladené dotazy k těmto a dalším ustanovením lze nalézt zde.

Filomena Mealy

Filomena je manažerkou vztahů v pobočce Internal Revenue Service pro oblast daňového dosahu, partnerství a vzdělávání. Mezi její odpovědnosti patří rozvoj terénních partnerství s nedaňovými společnostmi, organizacemi a sdruženími, jako je bankovní průmysl, s cílem vzdělávat a komunikovat změny v daňových zákonech, politikách a postupech. Poskytla obsah a působila jako přispěvatelka do různých asociací a online mediálních zdrojů.
http://IRS.GOV

Napsat komentář