Defensor del Contribuyente Nacional Entrega Informe Anual al Congreso - Se enfoca en el Impacto del Contribuyente de COVID-19 y las Necesidades de Financiamiento del IRS

  • Retrasos en el reembolso debido a retrasos en el procesamiento de COVID-19.
  • Retrasos en los reembolsos debido a los filtros de detección de fraude del IRS.
  • Pagos insuficientes del EIP.

La Defensora Nacional del Contribuyente Erin M. Collins publicó su 2020 Informe anual al Congreso, enfocándose en los desafíos sin precedentes que enfrentaron los contribuyentes al presentar sus declaraciones de impuestos y recibir reembolsos y pagos de estímulo durante un año consumido por la pandemia de COVID-19 esta semana. El informe también encuentra que una reducción ajustada a la inflación de aproximadamente un 20% en el presupuesto del IRS desde el año fiscal (FY) 2010 ha dejado a la agencia con tecnología anticuada y niveles de personal inadecuados para satisfacer las necesidades de los contribuyentes.

Como parte del informe, Collins publicó la cuarta edición del “Libro morado” del Defensor Nacional del Contribuyente, una recopilación de 66 recomendaciones legislativas diseñadas para fortalecer los derechos de los contribuyentes y mejorar la administración tributaria.

“Durante 2020, la pandemia de COVID-19 afectó casi todas las facetas de nuestras vidas y la administración tributaria de Estados Unidos no fue una excepción”, dijo Collins al publicar el informe. “Los contribuyentes no pudieron reunirse en persona con sus preparadores de declaraciones de impuestos. El personal del IRS que abre y procesa las declaraciones de impuestos y responde a las líneas telefónicas gratuitas tuvo que seguir las pautas de distanciamiento social y las órdenes de quedarse en casa, lo que limita su capacidad para ayudar a los contribuyentes. Y el Congreso asignó al IRS la tarea de emitir dos rondas de pagos de estímulo, estirando aún más sus recursos ".

La temporada de presentación de solicitudes de 2020 y los pagos de impacto económico

El informe dice que el IRS en la mayoría de los casos “puede manejar efectivamente cualquier cosa que pueda automatizar” y, como resultado, la mayoría de los contribuyentes recibieron un buen servicio. Hasta el 20 de noviembre de 2020, el IRS había recibido alrededor de 169 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individuales, incluidos unos 8.4 millones que se presentaron únicamente para reclamar pagos de estímulo (denominados por el IRS "pagos de impacto económico" o "EIP"). Aproximadamente el 90% de las declaraciones se presentaron electrónicamente y, por lo tanto, no se retrasaron por la pandemia. De manera similar, la inmensa mayoría de los EIP se emitieron mediante depósito directo o correo automatizado y se transmitieron de manera exitosa y oportuna.

Sin embargo, el informe dice que millones de contribuyentes experimentaron problemas importantes, incluidos los siguientes:

Retrasos en el reembolso debido a retrasos en el procesamiento de COVID-19. Aproximadamente 16 millones de contribuyentes individuales sobre la renta presentaron declaraciones de impuestos en papel. Debido a que el IRS no pudo dotar de personal completo a sus instalaciones de correo, algunos contribuyentes han esperado seis meses o más para que el IRS procese sus declaraciones. La mayoría de los contribuyentes reciben reembolsos, que en los últimos años han promediado más de $ 2,500. El 31 de diciembre, el sitio web del IRS indicó que todavía había 7.1 millones de declaraciones individuales sin procesar y 2.3 millones de declaraciones comerciales sin procesar al 24 de noviembre.

Retrasos en los reembolsos debido a los filtros de detección de fraude del IRS. El IRS pasa todas las declaraciones que reclaman reembolsos a través de una serie de filtros diseñados para detectar ingresos fraudulentos o reclamos basados ​​en robo de identidad. Estos filtros de detección de fraude en los últimos años han generado tasas de "falsos positivos" sustancialmente superiores al 50% (lo que significa que la mayoría de las reclamaciones de reembolso congeladas por los filtros finalmente se consideran legítimas). Este problema se agravó en 2020 porque el IRS notifica a los contribuyentes de las retenciones de reembolsos por correspondencia escrita, y el IRS se retrasó tanto en enviar notificaciones como en procesar las respuestas de los contribuyentes. Aproximadamente el 25% de las devoluciones marcadas para verificación de ingresos, los reembolsos demoraron más de 56 días. Aproximadamente el 18% de las devoluciones marcadas para verificación de identidad, los reembolsos demoraron más de 120 días.

Pagos insuficientes del EIP. De acuerdo con la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES), el IRS emitió más de 160 millones de EIP. Sin embargo, millones de personas elegibles no recibieron algunos o todos los EIP para los que eran elegibles a pesar de una directiva legal que establece que el IRS emite los pagos "lo más rápido posible". Inicialmente, el IRS adoptó la posición de que, en general, no corregiría los errores de EIP en 2020. A medida que avanzaba el año, el IRS acordó solucionar algunas categorías de problemas de EIP, principalmente aquellos que podría solucionar mediante la automatización. Aún así, el IRS no pudo resolver muchos casos en 2020, requiriendo que las personas elegibles esperen hasta presentar sus declaraciones de impuestos de 2020 en 2021 para recibir sus pagos.

Avisos tardíos. Durante 2020, se enviaron a los contribuyentes más de 20 millones de avisos con fechas vencidas y, en muchos casos, plazos de respuesta o pago que también habían vencido. Esto sucedió porque en dos ocasiones durante el año, las computadoras del IRS generaron automáticamente avisos de que el IRS no tenía la capacidad de enviar correo en ese momento. En lugar de volver a imprimir los avisos con nuevas fechas, el IRS decidió incluir "encartes" con alrededor de 1.8 millones de avisos que explican que los contribuyentes tendrían tiempo adicional para responder. Pero el IRS no incluyó estos encartes con otros avisos que deberían haberlos incluido y tuvo que emitir cartas complementarias para informar a los contribuyentes sobre extensiones adicionales. Para los contribuyentes afectados, esto causó confusión y, en algunos casos, estrés y preocupación indebidos. Entre los avisos tardíos se encontraban avisos de cobranza y avisos de errores matemáticos, donde la falta de respuesta oportuna podría significar la pérdida de derechos.

Falta de información sobre atrasos, avisos y otros problemas. El informe dice que el IRS debería haber hecho un mejor trabajo para mantener al público informado sobre los retrasos relacionados con COVID-19 mediante la creación de un "Tablero de COVID-19" actualizado periódicamente y la emisión de comunicados de prensa semanales para garantizar que la información se difunda ampliamente. Si bien el IRS publicó información limitada en IRS.gov durante la última parte del año, no se promocionó bien y no se actualizó regularmente. Como se mencionó anteriormente, por ejemplo, el sitio web del IRS el 31 de diciembre contenía una actualización publicada el 1 de diciembre que indicaba que las cifras de devoluciones de individuos y empresas sin procesar al 24 de noviembre eran de 7.1 millones y 2.3 millones, respectivamente, y que algunas sin procesar declaraciones que se remontan al 15 de abril. El informe dice que el público se beneficiará si el IRS comienza a actualizar semanalmente su información pendiente y, en consecuencia, el IRS y el TAS recibirán menos llamadas de los contribuyentes que se acercan únicamente para obtener esa información.

La financiación inadecuada es la fuente de muchos (no todos) los problemas de los contribuyentes.

Por ley, el Defensor del Contribuyente Nacional está obligado a identificar los diez problemas más serios que enfrentan los contribuyentes en sus tratos con el IRS. En su prefacio al informe, Collins escribió: “Si se leen en combinación los problemas más graves de este año, surge un tema primordial: para mejorar el servicio al contribuyente, el IRS necesita más recursos para contratar empleados y más recursos para modernizar su tecnología de la información (TI ) sistemas ".

Entre los problemas más graves se encuentran los siguientes:

  • Contratación y retención de empleados insuficientes. Desde el año fiscal 2010, la fuerza laboral del IRS se ha reducido en aproximadamente un 20%, casi a la par con la reducción ajustada a la inflación en el presupuesto del IRS. La financiación inadecuada combinada con debilidades en las estrategias de contratación y retención ha creado una fuerza laboral insuficiente y desproporcionadamente envejecida, con un estimado del 26% de los empleados del IRS elegibles para jubilarse durante el año fiscal 2021. El informe dice que no hay suficiente personal experimentado en la Oficina de Capital Humano del IRS y restricciones de contratación fuera su control ha dejado al IRS mal equipado para manejar las necesidades de contratación de la agencia. TAS recomienda que el IRS contrate especialistas en recursos humanos adicionales para satisfacer las necesidades de contratación, reestructurar los procesos de contratación internos para reducir los tiempos de ciclo y renegociar el proceso de contratación con el Sindicato de Empleados del Tesoro Nacional para permitir que hasta el 50% de todos los anuncios de contratación se llenen externamente.
  • Servicio inadecuado de teléfono y en persona al contribuyente. En el año fiscal 2020, el IRS recibió más de 100 millones de llamadas en sus líneas telefónicas gratuitas. Los empleados del IRS respondieron solo alrededor de 24 millones. Los contribuyentes que pasaron esperaron un promedio de 18 minutos en espera. En los últimos años, el IRS ha estado atendiendo a menos contribuyentes en sus Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC), y la pandemia de COVID-19 exacerbó esa tendencia. El número de contribuyentes que el IRS ha atendido en persona ha disminuido de 4.4 millones hace cinco años en el año fiscal 2016, a 2.3 millones en el año fiscal 2019, a 1.0 millones en el año fiscal 2020. Para mejorar los servicios telefónicos y TAC, TAS recomienda que el El IRS prioriza la expansión de la tecnología de "devolución de llamada al cliente" y brinda a los contribuyentes la opción de recibir un servicio en persona a través de videoconferencias.
  • Funcionalidad limitada de las cuentas de contribuyentes en línea. El informe dice que las cuentas de los contribuyentes en línea están plagadas de una funcionalidad limitada. Por ejemplo, los contribuyentes generalmente no pueden ver imágenes de declaraciones de impuestos anteriores, la mayoría de los avisos del IRS o evaluaciones propuestas; documentos del Archivo; o actualizar sus direcciones o los nombres de los representantes autorizados. La incapacidad de realizar transacciones en línea es frustrante para los contribuyentes que han estado realizando transacciones comparables con instituciones financieras durante más de dos décadas y aumenta la cantidad de llamadas telefónicas y piezas de correspondencia que recibe el IRS. TAS recomienda que el IRS acelere la expansión de las cuentas de contribuyentes en línea.
  • Tecnología de la información anticuada. El IRS continúa operando los dos principales sistemas de TI más antiguos que aún se utilizan en el gobierno federal, que datan de principios de la década de 1960. El IRS también opera alrededor de 60 sistemas de administración de casos que generalmente no son interoperables. El informe dice que los sistemas obsoletos limitan la funcionalidad de las cuentas de los contribuyentes, impiden que los contribuyentes obtengan detalles completos sobre el estado de sus casos e impiden la capacidad del IRS para seleccionar los mejores casos para acciones de cumplimiento.

Otros problemas más graves incluyen opciones de comunicación digital inadecuadas; limitaciones a la capacidad de algunos contribuyentes para presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos; desafíos en el proceso de examen de correspondencia; imposición inapropiada de sanciones por reportar información extranjera; retrasos en el procesamiento de declaraciones de impuestos enmendadas; y retrasos en los reembolsos atribuibles a los filtros de fraude de reembolsos.

El informe dice que un vínculo común entre estos problemas de los contribuyentes es el financiamiento inadecuado para permitir que el IRS administre el sistema tributario lo mejor que podría. “El IRS es el departamento de cuentas por cobrar del gobierno federal”, escribió Collins. “En el año fiscal 2020, recaudó alrededor de $ 3.5 billones con un presupuesto de aproximadamente $ 11.51 mil millones, lo que produjo un notable retorno de la inversión de más de 300: 1. Por esta razón, es económicamente irracional no financiar al IRS ".

El informe dice que el IRS necesita más fondos para contratar suficientes representantes de servicio al cliente para responder a las llamadas telefónicas de los contribuyentes y fondos adicionales significativos para modernizar sus sistemas de TI. El IRS ha desarrollado una hoja de ruta conocida como “Plan de negocios de modernización integrada” que reemplazaría los sistemas heredados con sistemas de tecnología moderna y permitiría a la agencia brindar un mejor servicio a los contribuyentes y brindar eficiencias presupuestarias a largo plazo. El IRS ha estimado que necesitará entre $ 2.3 mil millones y $ 2.7 mil millones en fondos adicionales durante los próximos seis años para implementar este plan. Sin embargo, en el año fiscal 2020, la cuenta de Modernización de sistemas comerciales se financió con solo $ 180 millones. El nivel de financiamiento se elevó a $ 223 millones en el año fiscal 2021, pero el informe llama a esa cantidad "una gota en el mar en comparación con las necesidades de financiamiento de TI del IRS".

El informe señala que el IRS desarrolló recientemente planes integrales de varios años para mejorar los servicios al contribuyente y modernizar sus sistemas de TI, como lo requiere la Ley del Contribuyente Primero. En los planes se incluyen iniciativas que TAS ha estado proponiendo durante varios años, "que incluyen devolución de llamadas de clientes, cuentas sólidas en línea, un enfoque en resolver los problemas de los contribuyentes lo antes posible y el uso de herramientas digitales para mejorar el servicio". Collins escribió que los planes, si se implementan, "cambiarán las reglas del juego para los contribuyentes", pero señaló que dependen de la financiación.

Defensor del Contribuyente Nacional "Libro Morado" de recomendaciones legislativas

El Libro Morado 2021 del Defensor Nacional del Contribuyente propone 66 recomendaciones legislativas para que las considere el Congreso. Entre ellos se encuentran los siguientes:

  • Autorizar al IRS a establecer estándares mínimos para los preparadores de declaraciones de impuestos. La mayoría de los contribuyentes contratan preparadores de declaraciones de impuestos para completar sus declaraciones, y las visitas a los preparadores de auditores de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental y del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria que se hacen pasar por contribuyentes, así como los estudios de cumplimiento del IRS, han encontrado que los preparadores cometen errores importantes que perjudican a los contribuyentes y reducen cumplimiento tributario. Hace casi diez años, el IRS trató de implementar estándares mínimos de preparación, incluido el requisito de que los preparadores sin credenciales pasaran una prueba de competencia básica, pero un tribunal federal concluyó que el IRS no podía hacerlo sin la autorización legal. TAS recomienda que el Congreso proporcione esa autorización.
  • Amplíe la jurisdicción del Tribunal Fiscal de EE. UU. Para conocer los casos de reembolso. Según la ley actual, los contribuyentes que adeudan impuestos y desean litigar una disputa con el IRS deben acudir al Tribunal Fiscal de EE. UU., Mientras que los contribuyentes que han pagado sus impuestos y buscan un reembolso deben presentar una demanda en un tribunal de distrito de EE. UU. O en el Tribunal de Justicia de EE. UU. Reclamaciones federales. TAS recomienda que todos los contribuyentes tengan la opción de litigar sus disputas tributarias en el Tribunal Fiscal de EE. UU.
  • Reestructurar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) para que sea más sencillo para los contribuyentes y reducir los pagos indebidos. TAS ha abogado durante mucho tiempo por dividir el EITC en dos créditos separados: (i) un crédito de trabajador reembolsable basado en el ingreso del trabajo de cada trabajador individual, independientemente de la presencia de un hijo calificado, y (ii) un crédito por hijo reembolsable que reflejaría los costos de cuidar de uno o más niños. Para los asalariados, los reclamos por el crédito del trabajador podrían verificarse con casi el 100% de precisión comparando la información de ingresos en las declaraciones de impuestos con la información de ingresos en los Formularios W-2, reduciendo así la tasa de pagos indebidos en esos reclamos a casi cero. La parte del EITC que varía según el tamaño de la familia se combinaría con el crédito tributario por hijos en un crédito para una sola familia.
  • Aumentar el límite de adjudicación anual para las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC). Cuando el programa de subvenciones de contrapartida LITC se estableció como parte de la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998, el Código de Rentas Internas (IRC) § 7526 limitó las subvenciones anuales a no más de $ 100,000 por clínica. El límite no se indexó a la inflación y, como resultado, la subvención máxima por clínica vale mucho menos hoy. A la luz del valor significativo que proporcionan los LITC, TAS recomienda que el Congreso aumente el límite por clínica a $ 150,000 y lo indexe para que aumente con la inflación.
  • Requerir el consentimiento del contribuyente antes de permitir que el personal de Cumplimiento o Asesores del IRS participe en las conferencias de la Oficina de Apelaciones Independiente del IRS. Históricamente, las funciones de Asesoría y Cumplimiento del IRS proporcionaban información en las conferencias de Apelaciones a través de los archivos de casos de los contribuyentes y, si un caso era particularmente grande o complejo, en una conferencia previa. Sin embargo, generalmente no asistieron a las conferencias de apelaciones con los contribuyentes. En octubre de 2016, Apelaciones revisó sus reglas para permitir que los Oficiales de Apelaciones incluyan personal de Asesoría y Cumplimiento en las conferencias de contribuyentes como una cuestión de rutina. El informe dice que este cambio socava la intención del Congreso de "tranquilizar a los contribuyentes sobre la independencia" de las Apelaciones. TAS recomienda que el Congreso requiera que las Apelaciones obtengan el consentimiento anticipado del contribuyente antes de incluir al Asesor o al personal de Cumplimiento en cualquier conferencia entre Apelaciones y un contribuyente.
  • Aclarar que los contribuyentes pueden presentar una exención de cónyuge inocente como defensa en los procedimientos de cobranza y casos de quiebra. El Congreso ha promulgado reglas para liberar a los “cónyuges inocentes” de la responsabilidad solidaria en determinadas circunstancias. Si el IRS niega la solicitud de un contribuyente de alivio para el cónyuge inocente, el contribuyente generalmente puede buscar la revisión de la determinación adversa en el Tribunal Fiscal. Sin embargo, el Tribunal Fiscal no tiene jurisdicción sobre los juicios de cobranza que surjan bajo las secciones 7402 o 7403 del IRC, o sobre los procedimientos de quiebra que surjan bajo el Título 11 del Código de los Estados Unidos. Los tribunales han tomado decisiones inconsistentes sobre si los contribuyentes pueden presentar una exención del cónyuge inocente como defensa en esas categorías de casos, socavando las protecciones del cónyuge inocente y potencialmente dando como resultado un trato diferente de los contribuyentes en situación similar. TAS recomienda que el Congreso aclare que los contribuyentes pueden presentar reclamos de cónyuges inocentes en todos estos procedimientos.
  • Aclare que el Defensor del Contribuyente Nacional puede contratar asesores legales independientes. IRC § 7803 (c) requiere que el Defensor del Contribuyente Nacional opere independientemente del IRS en aspectos clave. Para ayudar a asegurar esta independencia, el informe del comité de la conferencia que acompaña a la Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 declaró: "Los conferenciantes tienen la intención de que el Defensor del Contribuyente Nacional pueda contratar y consultar a un abogado según corresponda". Esto es similar a la autoridad estatutaria que el Congreso ha otorgado a los inspectores generales para garantizar su independencia. Hasta 2015, el Defensor del Contribuyente Nacional pudo contratar abogados para asesorarla, defender a los contribuyentes y redactar secciones clave de sus dos informes obligatorios por ley para el Congreso. Pero el Departamento del Tesoro en ese momento comenzó a aplicar una política que requiere que todos los abogados asesores del Departamento informen al Asesor Jurídico en ausencia de una excepción legal. Para permitir que la Defensora Nacional del Contribuyente continúe abogando por los contribuyentes de manera efectiva e independiente, TAS recomienda que el Congreso autorice a la Defensora a contratar abogados asesores que le reporten directamente.

Otros temas

El informe también contiene una evaluación final de la temporada de presentación de impuestos extendida de 2020, una evaluación de los derechos del contribuyente que presenta medidas de desempeño y otros datos relevantes, un resumen de los logros clave de la defensa sistémica de TAS, una discusión de los diez asuntos fiscales federales que se litigaron con mayor frecuencia durante el período anterior. año, y una descripción de las operaciones de defensa de casos de TAS durante el año fiscal 2020. También incluye un estudio de investigación que encuentra que la función de recaudación del IRS puede y debe implementar un algoritmo para identificar a los contribuyentes en alto riesgo de dificultades económicas y evitar que celebren acuerdos de pago a plazos que no puedo pagar.

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Además, TAS ha lanzado recientemente un Herramienta de hoja de ruta digital en línea que ayudará a los contribuyentes a navegar por la complejidad del sistema tributario. Al ingresar un número de notificación o carta, los contribuyentes pueden determinar dónde se encuentran en la hoja de ruta, por qué recibieron la notificación o carta, qué derechos tienen, qué deben hacer a continuación y dónde pueden obtener ayuda adicional.

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Acerca del Servicio de Defensa del Contribuyente

TAS es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está disponible en su directorio local y aquí. También puede llamar al número gratuito de TAS al 877-777-4778. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema le está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Y nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre TAS y sus derechos bajo la Declaración de Derechos del Contribuyente. Puede obtener actualizaciones sobre temas fiscales en Facebook, Twitter, y YouTube.

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Filomena Mealy

Filomena es Gerente de Relaciones de la Rama de Difusión, Asociación y Educación de Impuestos del Servicio de Impuestos Internos. Sus responsabilidades incluyen el desarrollo de asociaciones de divulgación con empresas, organizaciones y asociaciones no tributarias, como la industria bancaria, para educar y comunicar los cambios en las leyes, políticas y procedimientos tributarios. Ha proporcionado contenido y se ha desempeñado como colaboradora de varias asociaciones y fuentes de medios en línea.
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