El IRS ofrece una descripción general de las disposiciones fiscales en el plan de rescate estadounidense: los beneficios fiscales retroactivos ayudan a muchas personas

  • Los contribuyentes que compraron seguro médico a través de un Mercado de Seguros de Salud federal o estatal no informarán un reembolso en exceso ni adjuntarán el Formulario 8962, Crédito Fiscal de Prima, cuando presenten la declaración.
  • La mejor manera de mantenerse al día con los desarrollos de la ley tributaria es consultar con regularidad IRS.gov, especialmente para echar un vistazo a la temporada de impuestos de 2021.

El Servicio de Impuestos Internos proporciona una descripción general de algunas de las disposiciones fiscales clave de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense.

Varias disposiciones afectan la declaración de impuestos de 2020 que las personas están completando esta temporada de presentación de impuestos, incluida una que exime de impuestos hasta $ 10,200 en compensación por desempleo y otra que beneficia a muchas personas que compraron cobertura médica subsidiada a través de los mercados de seguros de salud federales o estatales. Además, la ley también incluye una tercera ronda de Pagos de Impacto Económico, ahora dirigida a los estadounidenses elegibles, que generalmente equivalen a $ 1,400 por persona para la mayoría de las personas, así como varios otros cambios clave para el año fiscal 2021.

La mejor manera de mantenerse al día con los desarrollos de la ley tributaria es consultar con regularidad IRS.gov.

Mientras tanto, el IRS insta a los contribuyentes que ya presentaron sus declaraciones de 2020 a evitar presentar declaraciones enmendadas, reclamos de reembolso o comunicarse con el IRS para obtener beneficios fiscales recientemente promulgados. Tomar cualquiera de estas acciones ahora no acelerará un reembolso futuro e incluso puede ralentizar un reclamo de reembolso existente. En cambio, como se indica a continuación, el IRS proporcionará automáticamente estos beneficios a los contribuyentes elegibles.

Cambios retroactivos para 2020

Algunas compensaciones por desempleo no están gravadas para muchos

Solo para el año fiscal 2020, los primeros $ 10,200 de compensación por desempleo no están sujetos a impuestos para la mayoría de los hogares. Este beneficio fiscal solo está disponible para aquellos cuyo ingreso bruto ajustado modificado sea inferior a $ 150,000 durante 2020. El mismo límite de ingresos se aplica a todos los estados fiscales.

Esto significa que aquellos elegibles que aún no hayan presentado una declaración de 2020 pueden restar los primeros $ 10,200 de la compensación total recibida y solo incluir la diferencia en su ingreso imponible. Para las parejas en las que ambos cónyuges recibieron compensación por desempleo, cada cónyuge puede restar $ 10,200. Detalles, incluida una hoja de trabajo, están disponibles en IRS.gov/Form1040.

Para cualquier contribuyente elegible que ya haya presentado y reportado su compensación como totalmente tributable, el IRS está ajustando automáticamente su declaración y proporcionándole este beneficio tributario. Los reembolsos, basados ​​en este ajuste, se emitirán en mayo y continuarán durante el verano.

Suspensión del reembolso del exceso de crédito fiscal anticipado para la prima

Los contribuyentes que compraron seguro médico a través de un Mercado de Seguros de Salud federal o estatal no informarán un reembolso en exceso ni adjuntarán el Formulario 8962, Crédito Fiscal de Prima, cuando presenten la declaración. Los contribuyentes utilizan el Formulario 8962 para calcular la cantidad del crédito fiscal para primas (PTC) que tienen derecho a recibir y conciliarlo con cualquier crédito fiscal para primas anticipadas (APTC) que reciben a través del Mercado. Si el pago por adelantado fue demasiado pequeño, reclaman un crédito fiscal neto sobre la prima. El proceso permanece sin cambios para los contribuyentes que reclaman un PTC neto para 2020. Deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaración de impuestos de 2020.

Sin embargo, si el pago por adelantado fue más alto que su PTC permitido, deben devolver la diferencia, conocida como APTC en exceso.

La nueva ley suspende el requisito de reembolso para 2020. Esto significa que los contribuyentes afectados no necesitan informar el APTC en exceso ni presentar el Formulario 8962. El IRS reducirá automáticamente el monto del reembolso a cero. Además, la agencia reembolsará automáticamente a cualquier persona que ya haya reembolsado su APTC excedente de 2020.

De cara a la temporada fiscal de 2021

El crédito por cuidado de niños y dependientes aumentó solo para 2021

La nueva ley aumenta la cantidad del crédito y los gastos elegibles para el cuidado de niños y dependientes, modifica la eliminación gradual del crédito para las personas con mayores ingresos y lo hace reembolsable.

Para 2021, el porcentaje de crédito superior de los gastos calificados aumentó del 35% al ​​50%.

Además, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos calificados por el cuidado de niños y dependientes de hasta:

  • $ 8,000 por un hijo calificado o dependiente, en comparación con $ 3,000 en años anteriores, o
  • $ 16,000 para dos o más dependientes que califiquen, en comparación con $ 6,000 antes de 2021.

Esto significa que el crédito máximo en 2021 del 50% para los gastos de calificación de un dependiente es $ 4,000, o $ 8,000 para dos o más dependientes.

Al calcular el crédito, los beneficios de cuidado de dependientes proporcionados por el empleador, como los proporcionados a través de una cuenta de gastos flexible (FSA), deben restarse del total de gastos elegibles.

Como antes, cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de crédito. Pero bajo la nueva ley, más personas calificarán para la nueva tasa de crédito máxima del 50%. Esto se debe a que el nivel de ingreso bruto ajustado (AGI) al que se reduce el porcentaje de crédito se eleva sustancialmente de $ 15,000 a $ 125,000.

Por encima de $ 125,000, el porcentaje de crédito del 50% se reduce a medida que aumentan los ingresos, estabilizándose a una tasa del 20% para los contribuyentes con un AGI superior a $ 183,000. El nivel de porcentaje de crédito permanece en el 20% hasta alcanzar los $ 400,000 y luego se elimina gradualmente por encima de ese nivel. No está disponible para ningún contribuyente con un ingreso bruto ajustado que exceda los $ 438,000.

En 2021, por primera vez, el crédito es totalmente reembolsable. Esto significa que una familia elegible puede obtenerlo, incluso si no debe impuestos federales sobre la renta.

Los trabajadores pueden apartar más en una FSA para el cuidado de dependientes

Para 2021, la cantidad máxima de beneficios de cuidado de dependientes libres de impuestos proporcionados por el empleador aumentó de $ 5,000 a $ 10,500. Esto significa que un empleado puede reservar $ 10,500 en una FSA para el cuidado de dependientes, si su empleador tiene una, en lugar de los $ 5,000 normales.

Los trabajadores solo pueden hacer eso si su empleador adopta este cambio. Los empleados interesados ​​deben comunicarse con su empleador para obtener más detalles.

EITC sin hijos ampliado para 2021

Solo para 2021, más trabajadores sin hijos y parejas pueden calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), un beneficio fiscal totalmente reembolsable que ayuda a muchos trabajadores de ingresos bajos y moderados y familias trabajadoras. Esto se debe a que el crédito máximo casi se triplica para estos contribuyentes y, por primera vez, está disponible tanto para trabajadores más jóvenes como para personas de la tercera edad.

En 2021, el EITC máximo para aquellos sin dependientes es $ 1,502, en comparación con $ 538 en 2020. Disponible para contribuyentes con un AGI inferior a $ 27,380 en 2021, puede ser reclamado por trabajadores elegibles que tengan al menos 19 años de edad. Los estudiantes de tiempo completo menores de 24 años no califican. En el pasado, el EITC para personas sin dependientes solo estaba disponible para personas de 25 a 64 años.

Otro cambio está disponible tanto para los trabajadores sin hijos como para las familias con dependientes. Para 2021, les permite elegir calcular el EITC utilizando sus ingresos de 2019, siempre que sean más altos que sus ingresos de 2021. En algunos casos, esta opción les dará un mayor crédito.

Cambios que amplían el EITC para 2021 y años futuros

Los cambios que amplían el EITC para 2021 y años futuros incluyen:

  • Los solteros y las parejas que tienen números de seguro social pueden reclamar el crédito, incluso si sus hijos no tienen números de seguro social. En este caso, obtendrían el menor crédito disponible para los trabajadores sin hijos. En el pasado, estos contribuyentes no calificaban para el crédito
  • Más trabajadores y familias trabajadoras que también tienen ingresos por inversiones pueden obtener el crédito. A partir de 2021, el límite de ingresos por inversiones aumenta a $ 10,000. Después de 2021, el límite de $ 10,000 está indexado a la inflación. El límite actual es de $ 3,650.
  • Los cónyuges casados ​​pero separados pueden optar por ser tratados como no casados ​​a los efectos del EITC. Para calificar, el cónyuge que reclama el crédito no puede presentar una declaración conjunta con el otro cónyuge, no puede tener la misma residencia principal que el otro cónyuge durante al menos seis meses al año y debe tener un hijo calificado que viva con él durante más de la mitad del año .

Crédito tributario por hijos ampliado solo para 2021

La nueva ley aumenta el monto del Crédito Tributario por Hijos, lo pone a disposición de dependientes de 17 años, lo hace totalmente reembolsable y permite que las familias reciban hasta la mitad, por adelantado, durante el último semestre de 2021 Además, las familias pueden obtener el crédito, incluso si tienen pocos o ningún ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente.

Actualmente, el crédito tiene un valor de hasta $ 2,000 por niño elegible. La nueva ley lo aumenta a hasta $ 3,000 por hijo para dependientes de 6 a 17 años, y $ 3,600 para dependientes de 5 años o menos.

El crédito máximo está disponible para contribuyentes con un AGI modificado de:

  • $ 75,000 o menos para solteros,
  • $ 112,500 o menos para jefes de hogar y
  • $ 150,000 o menos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y viudos y viudos calificados.

Por encima de estos umbrales de ingresos, la cantidad adicional por encima del crédito original de $ 2,000, ya sea $ 1,000 o $ 1,600 por niño, se reduce en $ 50 por cada $ 1,000 en AGI modificado.

Además, el crédito es totalmente reembolsable para 2021. Antes de este año, la parte reembolsable se limitaba a $ 1,400 por niño.

Pagos anticipados del crédito fiscal por hijos

Desde julio hasta diciembre de 2021, el Tesoro y el IRS adelantarán hasta la mitad del crédito a las familias elegibles. Los anticipos se estimarán a partir de su declaración de 2020 o, si no están disponibles, de su declaración de 2019.

Por esa razón, el IRS insta a las familias a presentar su declaración de impuestos de 2020 lo antes posible. Esto incluye a muchas familias de ingresos bajos y moderados que normalmente no presentan declaraciones. A menudo, esas familias calificarán para un Pago de Impacto Económico o beneficios fiscales, como el EITC. Este año, los contribuyentes tienen hasta el 17 de mayo de 2021 para presentar una declaración.

Para acelerar la entrega de cualquier reembolso, asegúrese de presentarlo electrónicamente y elija el depósito directo. Hacerlo también asegurará la entrega rápida de los pagos del Crédito Tributario por Hijo por Adelantado, más adelante este año.

En las próximas semanas, las familias elegibles pueden optar por negarse a recibir los pagos por adelantado. Asimismo, las familias también podrán notificar al Tesoro y al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre cambios en sus ingresos, estado civil para efectos de la declaración o número de hijos calificados. Los detalles estarán disponibles pronto.

El IRS también insta a los grupos comunitarios, organizaciones sin fines de lucro, asociaciones, grupos educativos y cualquier otra persona con conexiones con personas con niños a compartir esta información crítica sobre el Crédito Tributario por Hijos, así como otros beneficios importantes. El IRS proporcionará materiales e información adicionales en un futuro cercano que se pueden compartir fácilmente a través de las redes sociales, el correo electrónico y otros métodos.

Para obtener la información más actualizada sobre el crédito tributario por hijos y los pagos por adelantado, visite Pagos anticipados del crédito fiscal por hijos en 2021.

Filomena Mealy

Filomena es Gerente de Relaciones de la Rama de Difusión, Asociación y Educación de Impuestos del Servicio de Impuestos Internos. Sus responsabilidades incluyen el desarrollo de asociaciones de divulgación con empresas, organizaciones y asociaciones no tributarias, como la industria bancaria, para educar y comunicar los cambios en las leyes, políticas y procedimientos tributarios. Ha proporcionado contenido y se ha desempeñado como colaboradora de varias asociaciones y fuentes de medios en línea.
http://IRS.GOV

Deje su comentario.