Nouvelles FAQ disponibles pour aider les familles et les petites entreprises dans le cadre du plan de sauvetage américain

  • Le crédit est entièrement remboursable pour la première fois en 2021.
  • Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ainsi que le crédit pour congés de maladie et de congé familial payés ont été améliorés dans le cadre de l'ARP, promulguée en mars pour aider les familles et les petites entreprises à faire face aux retombées de la pandémie de COVID-19 et à la reprise en cours.
  • Vous trouverez plus d'informations sur les dispositions fiscales de l'American Rescue Plan sur irs.gov.

L'Internal Revenue Service a publié deux nouveaux ensembles distincts de questions fréquemment posées (FAQ) pour aider familles à ces émotions et de petits et moyens employeurs pour réclamer des crédits dans le cadre de l'American Rescue Plan (ARP).

Le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge ainsi que le crédit pour congés de maladie et de congé familial payés ont été améliorés dans le cadre de l'ARP, promulguée en mars pour aider les familles et les petites entreprises à faire face aux retombées de la pandémie de COVID-19 et à la reprise en cours. Les deux séries de FAQ fournissent des informations sur l'admissibilité, le calcul des montants du crédit et la façon de réclamer ces importants avantages fiscaux. Voici un aperçu de ces crédits d'impôt :

Crédit pour garde d'enfants et personnes à charge

Pour 2021, l'ARP a augmenté le montant maximal des dépenses liées au travail pour les soins admissibles qui peuvent être pris en compte dans le calcul du crédit, augmenté le pourcentage maximal de ces dépenses pour lesquelles le crédit peut être utilisé, modifié la façon dont le crédit est réduit pour les revenus les plus élevés et l'a rendu remboursable.

Pour 2021, les contribuables admissibles peuvent déduire des dépenses admissibles liées au travail jusqu'à :

  • 8,000 3,000 $ pour une personne admissible, contre XNUMX XNUMX $ les années précédentes, ou
  • 16,000 6,000 $ pour deux personnes admissibles ou plus, contre XNUMX XNUMX $ les années précédentes.

Les contribuables sont également tenus d'avoir des revenus; le montant des dépenses admissibles liées au travail réclamé ne peut excéder les gains du contribuable.

Combiné à l'augmentation à 50 % du taux de crédit maximal, les contribuables ayant le montant maximal de dépenses admissibles liées au travail recevraient un crédit de 4,000 8,000 $ pour une personne admissible, ou de XNUMX XNUMX $ pour deux personnes admissibles ou plus. Lors du calcul du crédit, un contribuable doit soustraire les prestations pour personnes à charge fournies par l'employeur, telles que celles fournies via un compte de dépenses flexible, du total des dépenses liées au travail.

Une personne admissible est généralement une personne à charge âgée de moins de 13 ans, ou une personne à charge de tout âge ou un conjoint qui est incapable de s'occuper d'eux-mêmes et qui vit avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année.

Comme les années précédentes, plus un contribuable gagne, plus le pourcentage de dépenses liées au travail pris en compte dans la détermination du crédit est faible. Cependant, en vertu de la nouvelle loi, davantage de contribuables seront admissibles au nouveau taux de crédit maximal de 50 %. C'est parce que l'ARP a augmenté à 125,000 125,000 $ le niveau de revenu brut ajusté auquel le taux de crédit commence à être réduit. Au-dessus de 50 438,000 $, le pourcentage de crédit de XNUMX % diminue à mesure que le revenu augmente. Les contribuables dont le revenu brut ajusté est supérieur à XNUMX XNUMX $ ne sont pas admissibles au crédit.

Le crédit est entièrement remboursable pour la première fois en 2021. Cela signifie qu'un contribuable admissible peut le recevoir, même s'il ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu. Pour être admissible au crédit remboursable, un contribuable (ou son conjoint s'il produit une déclaration conjointe) doit résider aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année. Cependant, des règles spéciales s'appliquent au personnel militaire stationné en dehors des États-Unis.

Pour demander le crédit pour 2021, les contribuables devront remplir le formulaire 2441, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge, et l'inclure lors de la production de leurs déclarations de revenus en 2022. En remplissant le formulaire pour demander le crédit 2021, ceux qui demandent le crédit devront fournir un numéro d'identification fiscale (TIN) valide pour chaque personne admissible. En général, il s'agit du numéro de sécurité sociale de la personne admissible. Pour plus d'informations sur la façon de remplir le formulaire et de demander le crédit, consultez les instructions relatives au formulaire 2441. De plus, les personnes qui demandent le crédit sont tenues d'identifier toutes les personnes ou organisations qui ont fourni des soins à la personne admissible. Cela nécessite de fournir le nom, l'adresse et le NIF du prestataire de soins.

Crédits de congé de maladie et de congé familial payés

Les crédits de congé de maladie et de congé familial payés remboursent aux employeurs admissibles le coût de l'octroi de congés de maladie et de congé familial payés à leurs employés pour des raisons liées à la COVID-19, y compris les congés pris par les employés pour recevoir ou se remettre des vaccinations contre la COVID-19. Les travailleurs autonomes sont admissibles à des crédits d'impôt similaires.

Les crédits d'impôt pour congés de maladie et de congé familial payés dans le cadre de l'ARP sont similaires à ceux mis en place par la loi intitulée Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), telle que prolongée et modifiée par la loi sur les allégements fiscaux liés à la COVID de 2020, en vertu de laquelle certains crédits d'impôt pour l'octroi de congés payés aux employés qui satisfont aux exigences de la loi sur les congés de maladie payés d'urgence et de la loi sur l'extension des congés familiaux et médicaux d'urgence (tels qu'ajoutés par la FFCRA). L'ARP modifie et étend ces crédits, et prévoit que les congés payés à un employé qui recherche ou attend les résultats d'un test ou d'un diagnostic de COVID-19, ou qui obtient des vaccins liés à COVID-19 ou qui se remet de la vaccination , sont des congés payés qui peuvent être admissibles aux crédits. De plus, dans le cadre de l'ARP, les employeurs éligibles peuvent désormais demander le crédit pour les congés familiaux payés pour les mêmes raisons qu'ils peuvent demander le crédit pour les congés de maladie payés.

La FAQ comprend des informations sur la façon dont les employeurs éligibles peuvent réclamer les crédits de congé de maladie et de congé familial payés, y compris comment demander et calculer les montants de crédit applicables, et comment recevoir des paiements anticipés et des remboursements des crédits. En vertu de l'ARP, les employeurs admissibles, y compris les entreprises et les organisations exonérées d'impôt comptant moins de 500 employés et certains employeurs gouvernementaux, peuvent demander des crédits d'impôt pour les congés payés admissibles et certaines autres dépenses liées aux salaires (telles que les dépenses de régime de santé et certains avantages négociés collectivement ) payé à l'égard des congés pris par les employés à compter du 1er avril 2021 jusqu'au 30 septembre 2021.

L'ARP conserve les seuils de salaire journalier qui existaient auparavant pour ces crédits dans le cadre de la FFCRA. Le plafond global des salaires des congés de maladie qualifiés reste à deux semaines (jusqu'à un maximum de 80 heures), et ce plafond global est réinitialisé en ce qui concerne les congés pris par les employés à compter du 1er avril 2021. Le plafond global des salaires des congés familiaux qualifiés augmente à 12,000 10,000 $ contre 1 2021 $, et cette réinitialisation du plafond global en ce qui concerne les congés pris par les employés à compter du XNUMXer avril XNUMX.

Les crédits de congés payés au titre de l'ARP sont des crédits d'impôt sur la part de l'employeur de l'impôt Medicare. Les crédits d'impôt sont remboursables, ce qui signifie que l'employeur a droit au paiement du montant total des crédits dans la mesure où il dépasse la part de l'employeur de l'impôt Medicare.

En prévision des crédits à réclamer sur la déclaration d'impôt fédérale sur l'emploi applicable, les employeurs éligibles peuvent conserver les impôts fédéraux sur l'emploi qu'ils auraient autrement déposés, y compris l'impôt fédéral sur le revenu retenu sur les employés, la part des employés de la sécurité sociale et les taxes Medicare et la part patronale des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie à l'égard de tous les employés jusqu'à concurrence du montant du crédit auquel ils ont droit. Si l'employeur admissible n'a pas suffisamment d'impôts fédéraux sur l'emploi en dépôt pour couvrir le montant des crédits anticipés, l'employeur admissible peut demander une avance du crédit en remplissant le formulaire 7200, Paiement anticipé des crédits d'employeur en raison de COVID-19.

Les travailleurs indépendants peuvent demander des crédits comparables sur le formulaire 1040, US Individual Income Tax Return.

Vous trouverez plus d'informations sur les dispositions fiscales de l'American Rescue Plan ici. D'autres dispositions conçues pour aider les contribuables à se remettre de l'impact de la pandémie de COVID-19 peuvent être trouvées ici. Des FAQ sur ces dispositions et d'autres peuvent être trouvées ici.

Filomena Mealy

Filomena est responsable des relations avec la Direction de la sensibilisation fiscale, des partenariats et de l'éducation de l'Internal Revenue Service. Ses responsabilités comprennent le développement de partenariats de sensibilisation avec des entreprises, des organisations et des associations non fiscales, telles que le secteur bancaire, pour éduquer et communiquer les changements dans la législation, la politique et les procédures fiscales. Elle a fourni du contenu et a contribué à diverses associations et sources médiatiques en ligne.
http://IRS.GOV

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