Nova česta pitanja dostupna obiteljima i malim poduzećima u skladu s američkim planom spašavanja

  • Kredit se prvi put u potpunosti vraća 2021. godine.
  • Kredit za skrb o djeci i uzdržavanoj obitelji, kao i plaćeni kredit za bolovanje i obiteljski dopust poboljšani su u skladu s ARP-om, donesenim u ožujku kako bi se obiteljima i malim poduzećima pomoglo u ispadima pandemije COVID-19 i oporavka u tijeku.
  • Više informacija o poreznim odredbama američkog plana spašavanja može se naći na irs.gov.

Uprava za unutarnje prihode objavila je dva nova, odvojena skupa često postavljanih pitanja (FAQ) za pomoć obitelji i mali i srednji poslodavci u potraživanju kredita prema Američkom planu spašavanja (ARP).

Kredit za skrb o djeci i uzdržavanoj obitelji, kao i plaćeni kredit za bolovanje i obiteljski dopust poboljšani su u skladu s ARP-om, donesenim u ožujku kako bi se obiteljima i malim poduzećima pomoglo u ispadima pandemije COVID-19 i oporavka u tijeku. Dva skupa često postavljanih pitanja pružaju informacije o ispunjavanju uvjeta, izračunavanju iznosa kredita i načinu potraživanja ovih važnih poreznih olakšica. Slijedi pregled ovih poreznih olakšica:

Kredit za skrb o djeci i uzdržavanoj obitelji

Za 2021. ARP je povećao maksimalni iznos troškova vezanih za rad za kvalificiranu skrb koji se mogu uzeti u obzir pri izračunu kredita, povećao maksimalni postotak onih troškova za koje se kredit može uzeti, izmijenio način na koji se kredit smanjuje za više zarađivali i učinili ga povratnim.

Za 2021. godinu prihvatljivi porezni obveznici mogu zahtijevati kvalificirane troškove povezane s radom do:

  • 8,000 USD za jednu kvalificiranu osobu, u odnosu na 3,000 USD u prethodnim godinama, ili
  • 16,000 USD za dvije ili više kvalificiranih osoba, u odnosu na 6,000 USD u prethodnim godinama.

Porezni obveznici također moraju imati zaradu; iznos kvalificiranih troškova povezanih s radom ne može premašiti zaradu poreznog obveznika.

U kombinaciji s povećanjem maksimalne kreditne stope na 50%, porezni obveznici s maksimalnim iznosom kvalificiranih troškova povezanih s radom dobili bi kredit od 4,000 USD za jednu kvalificiranu osobu ili 8,000 USD za dvije ili više kvalificiranih osoba. Prilikom izračunavanja kredita, porezni obveznik mora oduzeti naknade za uzdržavanu skrb, koje pruža poslodavac, poput onih pruženih putem fleksibilnog računa potrošnje, od ukupnih troškova povezanih s radom.

Kvalificirana osoba uglavnom je uzdržavana osoba mlađa od 13 godina ili uzdržavana osoba bilo koje dobi ili supružnik koji nije sposoban za samopomoć i koji živi s poreznim obveznikom više od pola godine.

Kao i prethodnih godina, što više porezni obveznik zaradi, manji je postotak troškova povezanih s radom koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju kredita. Međutim, prema novom zakonu, više poreznih obveznika kvalificirat će se za novu maksimalnu kreditnu stopu od 50%. To je zato što je ARP povećao na 125,000 125,000 USD prilagođenu razinu bruto dohotka pri kojoj se kreditna stopa počinje smanjivati. Iznad 50 438,000 USD, postotak kredita od XNUMX% opada s rastom dohotka. Poreski obveznici s prilagođenim bruto prihodom većim od XNUMX XNUMX USD nemaju pravo na kredit.

Kredit se prvi put u potpunosti vraća 2021. godine. To znači da ga podobni porezni obveznik može primiti, čak i ako ne duguje savezni porez na dohodak. Da bi ispunio uvjete za povrat kredita, porezni obveznik (ili supružnik poreznog obveznika ako podnosi zajedničku prijavu) mora boraviti u Sjedinjenim Državama više od pola godine. Međutim, posebna se pravila primjenjuju na vojno osoblje stacionirano izvan Sjedinjenih Država.

Da bi zatražili kredit za 2021. godinu, porezni obveznici trebat će ispuniti obrazac 2441, Troškovi njege djece i ovisnih osoba i uključiti obrazac prilikom podnošenja porezne prijave 2022. Pri popunjavanju obrasca za potraživanje kredita za 2021. godinu, oni koji potražuju kredit trebaju dostavite važeći identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) za svaku kvalificiranu osobu. Općenito je ovo broj socijalnog osiguranja za kvalificiranu osobu. Za više informacija o popunjavanju obrasca i potraživanju kredita, pogledajte upute za obrazac 2441. Osim toga, oni koji potražuju kredit trebaju identificirati sve osobe ili organizacije koje su pružale skrb za kvalificiranu osobu. To zahtijeva davanje imena, adrese i TIN davatelja usluge njege.

Krediti za bolovanje i obiteljsko odsustvo

Krediti za plaćeni bolovanje i obiteljski dopust nadoknađuju prihvatljivim poslodavcima troškove osiguranja plaćenih bolovanja i obiteljskog dopusta svojim zaposlenicima iz razloga povezanih s COVID-19, uključujući dopust koji su zaposlenici iskoristili za primanje ili oporavak od cijepljenja protiv COVID-19. Samozaposleni imaju pravo na slične porezne olakšice.

Porez na olakšice za plaćeni bolovanje i obiteljski dopust prema ARP-u sličan je onima koji su uspostavljeni Zakonom o prvom odgovoru na koronavirus obitelji (FFCRA), kako je proširen i izmijenjen Zakonom o poreznim olakšicama iz 2020. godine, prema kojem bi određeni poslodavci mogli dobiti porezne olakšice za pružanje plaćenog dopusta zaposlenicima koji su zadovoljili zahtjeve Zakona o hitnom plaćenom bolovanju i Zakona o hitnom proširenju obitelji i medicinskog dopusta (kako je dodala FFCRA). ARP mijenja i produžuje te bodove te predviđa da plaće za odsustvo isplaćuju zaposleniku koji traži ili čeka rezultate testa ili dijagnoze COVID-19 ili prima imunizacije povezane s COVID-19 ili se oporavlja od imunizacije , su plaće za odsustvo koje mogu ispunjavati uvjete za kredite. Uz to, prema ARP-u, poslodavci koji ispunjavaju uvjete sada mogu zahtijevati kredit za plaće za obiteljski dopust iz istih razloga iz kojih mogu zahtijevati kredit za plaćene plaće na bolovanju.

Često postavljana pitanja uključuju informacije o tome kako poslodavci koji ispunjavaju uvjete mogu zatražiti plaćene bodove za bolovanje i obiteljski dopust, uključujući kako prijaviti i izračunati primjenjive iznose kredita te kako primiti predujmove i povrat kredita. Prema ARP-u, poslodavci koji ispunjavaju uvjete, uključujući tvrtke i organizacije oslobođene poreza s manje od 500 zaposlenih i određeni vladini poslodavci, mogu tražiti porezne olakšice za plaće za kvalificirani odmor i neke druge troškove povezane s plaćama (poput troškova zdravstvenog plana i određenih kolektivno ugovorenih naknada ) plaćeni za odsustvo koje su zaposlenici iskoristili počevši od 1. travnja 2021. do 30. rujna 2021.

ARP zadržava pragove dnevnih plaća koji su ranije postojali za ove kredite prema FFCRA-i. Ukupna gornja granica na kvalificiranim plaćama za bolovanje ostaje dva tjedna (do najviše 80 sati), a ta se ukupna gornja granica resetira u odnosu na dopust koji su zaposlenici započeli 1. travnja 2021. Ukupni gornji iznos na plaći za kvalificirani obiteljski dopust raste na 12,000 USD sa 10,000 USD, a ovaj ukupni limit resetiran je u odnosu na dopust koji su zaposlenici započeli 1. travnja 2021. godine.

Krediti za plaćeni dopust prema ARP-u porezni su krediti protiv udjela poslodavca u porezu Medicare. Porezni se krediti mogu povratiti, što znači da poslodavac ima pravo na plaćanje punog iznosa kredita u mjeri u kojoj premašuje udio poslodavca u porezu Medicare.

U očekivanju da se krediti potražuju u važećoj saveznoj prijavi poreza na zaposlenje, poslodavci koji ispunjavaju uvjete mogu zadržati savezne poreze na zaposlenje koje bi inače položili, uključujući savezni porez na dohodak zadržan od zaposlenih, udio zaposlenih u socijalnom osiguranju i porez na Medicare, i udio poslodavca u socijalnom osiguranju i porezima Medicare u odnosu na sve zaposlenike do iznosa kredita za koji imaju pravo. Ako poslodavac koji ispunjava uvjete nema dovoljno saveznih poreza na zaposlenje na depozit da pokrije iznos predviđenih kredita, poslodavac koji ispunjava uvjete može zatražiti predujam kredita podnošenjem obrasca 7200, Avansno plaćanje kredita poslodavca zbog COVID-19.

Samozaposleni mogu zatražiti usporedive bodove na obrascu 1040, američka prijava poreza na dohodak.

Možete pronaći više informacija o poreznim odredbama američkog plana spašavanja ovdje. Mogu se pronaći i druge odredbe namijenjene pomoći poreznim obveznicima da se oporave od utjecaja pandemije COVID-19 ovdje. Često postavljana pitanja o ovim i drugim odredbama ovdje.

Filomena Mealy

Filomena je voditeljica odnosa s podružnicom za porezne odnose, partnerstvo i obrazovanje pri Upravi za unutarnje prihode. Njezine odgovornosti uključuju razvijanje partnerskih odnosa s neporeznim tvrtkama, organizacijama i udruženjima, poput bankarske industrije, radi edukacije i priopćavanja promjena u poreznom zakonu, politici i postupcima. Pružala je sadržaje i bila suradnica u raznim udrugama i mrežnim izvorima medija.
http://IRS.GOV

Ostavi odgovor