Vodič za porezno vrijeme - IRS podsjeća porezne obveznike na nedavne promjene u mirovinskim planovima

  • Zakon o postavljanju svake zajednice za poboljšanje mirovine (SECURE) promijenio je dob kada pojedinci moraju početi podizati novac sa svojih mirovinskih računa.
  • Zakon o koronavirusu, pomoći, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (CARES) odrekao se obvezne minimalne raspodjele (RMD) tijekom 2020. godine, tako da stariji i umirovljenici, uključujući korisnike s naslijeđenim računima, nisu trebali uzimati novac iz IRA-a i mirovinskih planova na radnom mjestu.
  • Zakon o CARES-u olakšao je pristup uštedama u IRA-ima i mirovinskim planovima na radnom mjestu onima koji su pogođeni koronavirusom.

Uprava poreza podsjeća porezne obveznike na pravila za potrebne minimalne raspodjele (RMD) s mirovinskih računa.

Vlasnik računa mirovinskog plana obično mora početi uzimati RMD godišnje počevši od godine kad dosegne 70 ½ ili 72 godine, ovisno o datumu rođenja i možda godini umirovljenja. Planovi umirovljenja koji zahtijevaju RMD uključuju tradicionalni, pojednostavljeni mirovinski plan zaposlenih (SEP) i poticajni plan uštede za zaposlenike (JEDNOSTAVNI) pojedinačni umirovljenički računi; 401 (k), 403 (b), 457 (b), podjela dobiti i drugi planovi definiranih doprinosa.

Zakon o postavljanju svake zajednice za poboljšanje mirovine (SECURE) promijenio je dob kada pojedinci moraju početi podizati novac sa svojih mirovinskih računa. Netko rođen 30. lipnja 1949. ili prije toga, trebao je početi dobivati ​​RMD-ove za godinu kad je navršio 70 godina½. Međutim, prema Zakonu o SIGURNOSTI, ako je 70. rođendan neke osobe 1. srpnja 2019. ili kasnije, ona ne mora polagati svoj prvi RMD do godine kada napuni 72 godine.

Zakon o koronavirusima, pomoći, pomoći i ekonomskoj sigurnosti (CARES) odrekao se upravljanja rizikom tijekom 2020. godine, tako da stariji i umirovljenici, uključujući korisnike s naslijeđenim računima, nisu trebali uzimati novac iz IRA-a i mirovinskih planova na radnom mjestu. Odricanje je uključivalo RMD za pojedince koji su napunili 70 godina starosti 2019. godine i uzeli svoj prvi RMD 2020. godine.

Pojedinci koji su prije 70. godine navršili 2020 godina života, a i dalje su bili zaposleni, ali su otkazali radni odnos 2020. godine, obično bi trebali imati RMD za 2020. godinu do 1. travnja 2021. godine iz svog plana umirovljenja na radnom mjestu. Ovaj RMD također se odriče kao dio olakšice Zakona o CARES-u. Roth IRAs povlačenje ne zahtijevaju tek nakon smrti vlasnika.

2021 RMD-ovi

Pojedinci koji su dosegli 70 ½ u 2019. ili ranije, nisu imali RMD do 2020. Za 2021. imat će RMD do 31. prosinca 2021. Pojedinci koji nisu navršili 70 ½ u 2019. godini navršit će 72 godine. 2021. im će prvi RMD dospijevati do 1. travnja 2022., a drugi RMD do 31. prosinca 2022. Kako bi izbjegli da oba iznosa budu uključena u njihov prihod za istu godinu, porezni obveznik može prvo povlačenje izvršiti do 31. prosinca 2021. godine. , 1., umjesto da se čeka do 2022. travnja 31. Nakon prve godine, svi RMD-ovi moraju biti izrađeni do XNUMX. prosinca.

Poverenik IRA-e mora ili prijaviti iznos RMD-a vlasniku IRA-e ili ponuditi da ga izračuna za vlasnika. Izračun iznosa RMD-a ovisi o vrsti IRA-e ili ako su s više računa. Ako ne poduzmete potrebnu raspodjelu ili ne povučete dovoljno, moglo bi značiti 50% trošarine na nepodijeljeni iznos.

Neki mogu odgoditi RMD-ove

Iako je krajnji rok za preuzimanje prvog RMD-a 1. travnja obvezan za sve vlasnike tradicionalnih IRA-a, sudionici mirovinskih planova na radnom mjestu koji još uvijek rade, mogu, ako im to dopušta plan, pričekati 1. travnja godine nakon što se povuku kako bi počeli primati distribucije iz ovih planova. Pojedinci koji su prije 70. godine navršili 2020 godina života, a i dalje su bili zaposleni, ali su otkazali radni odnos 2020. godine, obično bi trebali imati RMD za 2020. godinu do 1. travnja 2021. godine iz svog plana umirovljenja na radnom mjestu. Ovaj RMD također se odriče kao dio olakšice Zakona o CARES-u.

Zaposlenici javnih škola i određenih organizacija oslobođenih poreza trebali bi kod svog poslodavca, administratora plana ili davatelja usluga provjeriti kako se ophoditi s tim obračunskim prihodima.

Distribucije i zajmovi povezani s koronavirusom

Zakon o CARES-u olakšao je pristup uštedama u IRA-ima i mirovinskim planovima na radnom mjestu onima koji su pogođeni koronavirusom. Ova olakšica omogućila je povoljan porezni tretman za određena povlačenja iz mirovinskih planova i IRA-a, uključujući proširene mogućnosti zajma.

Distribucije: Određene raspodjele izvršene od 1. siječnja 2020. do 30. prosinca 2020. od IRA-a ili planova umirovljenja na radnom mjestu kvalificirani pojedinci može se tretirati kao distribucije povezane s koronavirusom. Ove distribucije ne podliježu dodatnom porezu od 10% na rane distribucije (uključujući dodatni porez od 25% na određene distribucije SIMPLE IRA).

Porez na distribuciju povezanu s koronavirusom uključuje se u oporezivi dohodak:

  • Tijekom trogodišnjeg razdoblja, svake godine jedna trećina, ili
  • Ako budete izabrani, u godini u kojoj ćete preuzeti raspodjelu.

Distribucije povezane s koronavirusom mogu se otplatiti IRA-i ili mirovinskom planu na radnom mjestu u roku od tri godine.

Ako ste imali nepodmireni saldo zajma kad ste napustili posao, sponzor plana obično će nadoknaditi saldo kredita u odnosu na vašu korist.

  • Za otplate zajma u 2020. godini morate vratiti datum dospijeća porezne prijave (plus produženja) da biste taj iznos vratili u drugi mirovinski plan ili IRA-u.
  • Ako ste kvalificirana osoba, nadoknadu zajma možete tretirati kao distribuciju povezanu s koronavirusom i imate tri godine da vratite IRA-i ili uključite porez na dobit približno tijekom tri godine.

RMD-ovi: Vlasnik ili korisnik IRA-e koji je dobio RMD 2020. godine imao je mogućnost vratiti ga na svoj račun ili u drugi kvalificirani plan kako bi izbjegao plaćanje poreza na tu distribuciju. RMD-ovi u 2020. godini koji nisu prevrnuti ili otplaćeni mogu biti prihvatljivi za tretiranje kao distribucije povezane s koronavirusom ako je osoba kvalificirana osoba. RMD za 2020. godinu koji se inače kvalificira kao distribucija povezana s koronavirusom može se otplatiti tijekom trogodišnjeg razdoblja ili porez na distribuciju mora se rasporediti tijekom tri godine.

Povlačenje naslijeđene IRA-e kvalificiranoj osobi također može biti distribucija povezana s koronavirusom. Prihod od povlačenja može se raspodijeliti tijekom tri godine radi uključivanja dohotka; međutim, povlačenje se ne može vratiti naslijeđenoj IRA-i.

IRS Obavijest 2020-51 pod uvjetom da se jedno prebacivanje u razdoblju od 12 mjeseci i ograničenje prevrtanja naslijeđenih IRA-a ne primjenjuju na otplate izvršene do 31. kolovoza 2020. Obustava RMD-a nije se odnosila na kvalificirane planove definiranih naknada.

Zakon o CARES-u obuhvaćao je posebna pravila za plan zajmova danih kvalificiranim osobama. Planovi bi mogli obustaviti otplatu zajma do jedne godine, iako su se otplate obično nastavile u siječnju 2021. To zapravo daje do šest godina (umjesto pet) za otplatu tipičnog zajma iz plana.

IRS internetski alati i publikacije mogu vam pomoći

Porezni obveznici odgovore, obrasce i upute te jednostavne alate mogu pronaći na adresi IRS.gov.

Ovo je priopćenje dio serije pod nazivom Vodič za porezno vrijeme, resurs koji pomaže poreznim obveznicima da podnesu točnu poreznu prijavu. Dodatna pomoć dostupna je u Publikacija 17, Vaš savezni porez na dohodak.

Filomena Mealy

Filomena je voditeljica odnosa s podružnicom za porezne odnose, partnerstvo i obrazovanje pri Upravi za unutarnje prihode. Njezine odgovornosti uključuju razvijanje partnerskih odnosa s neporeznim tvrtkama, organizacijama i udruženjima, poput bankarske industrije, radi edukacije i priopćavanja promjena u poreznom zakonu, politici i postupcima. Pružala je sadržaje i bila suradnica u raznim udrugama i mrežnim izvorima medija.
http://IRS.GOV

Ostavi odgovor