שאלות נפוצות חדשות זמינות למשפחות מסייעות ולעסקים קטנים במסגרת תוכנית החילוץ האמריקאית

  • הזיכוי יוחזר במלואו לראשונה בשנת 2021.
  • האשראי לטיפול בילדים ובטיפול תלוי, כמו גם אשראי המחלה והחופשה המשפחתית ששולם, הועצם במסגרת ה- ARP, שנחקק במרץ בכדי לסייע למשפחות ולעסקים קטנים עם נפילת המגפה וההחלמה של COVID-19.
  • מידע נוסף על הוראות המס בתכנית החילוץ האמריקאית ניתן למצוא באתר irs.gov.

שירות ההכנסה הפנימית פרסם שתי קבוצות חדשות ונפרדות של שאלות נפוצות לסיוע משפחות ו מעסיקים קטנים ובינוניים בתביעת זיכויים במסגרת תוכנית החילוץ האמריקאית (ARP).

הן האשראי לטיפול בילדים והן על תלות, כמו גם על אשראי מחלה ועל חופשת משפחה בתשלום, הוחזק במסגרת ה- ARP, שנחקק בחודש מרץ בכדי לסייע למשפחות ולעסקים קטנים עם נפילת המגפה וההחלמה של COVID-19. שתי קבוצות השאלות הנפוצות מספקות מידע על הזכאות, חישוב סכומי האשראי וכיצד לתבוע הטבות מס חשובות אלה. סקירה כללית על זיכויי המס הבאים:

אשראי לטיפול בילדים ותלות

לשנת 2021, ה- ARP הגדיל את הסכום המקסימלי של הוצאות עבודה בגין טיפול כשיר שניתן לקחת בחשבון בחישוב האשראי, הגדיל את האחוז המקסימלי של אותם הוצאות שבגינן ניתן לקחת את האשראי, שינה את אופן הפחתת האשראי עבור מרוויחים גבוהים יותר, והפכו אותו להחזר.

לשנת 2021, משלם המסים הזכאים יכולים לתבוע הוצאות כשירות הקשורות לעבודה עד:

  • 8,000 $ לאדם זכאי אחד, לעומת 3,000 $ בשנים קודמות, או
  • 16,000 דולר לשניים או יותר זכאים, לעומת 6,000 דולר בשנים קודמות.

משלמי המסים נדרשים גם להרוויח; סכום ההוצאות הכשירות שנתבעו אינו יכול לחרוג מהכנסות משלם המסים.

בשילוב עם העלייה בשיעור האשראי המקסימלי ל -50%, משלמי המסים עם הסכום המקסימלי של הוצאות זכאות לעבודה יקבלו זיכוי של 4,000 דולר לאדם מזכה אחד, או 8,000 דולר עבור שניים או יותר זכאים. בעת חישוב הזיכוי, על משלם המס להפחית את הטבות הטיפול התלותיות הניתנות במעסיק, כמו אלה הניתנות באמצעות חשבון הוצאה גמיש, מסך ההוצאות הקשורות לעבודה.

אדם זכאי הוא בדרך כלל תלוי מתחת לגיל 13, או תלוי בכל גיל או בן זוג שאינו מסוגל לטפל בעצמם ואשר מתגורר עם הנישום יותר ממחצית השנה.

כמו בשנים קודמות, ככל שמשלם מיסים מרוויח יותר, כך אחוז ההוצאות הקשורות לעבודה נלקחות בחשבון בקביעת האשראי. עם זאת, על פי החוק החדש, יותר משלמי המסים יזכו בשיעור האשראי המרבי החדש של 50%. הסיבה לכך היא שה- ARP עלה ל -125,000 דולר ברמת ההכנסה ברוטו המותאמת בה מתחיל להפחית את שיעור האשראי. מעל 125,000 $, אחוז האשראי של 50% יורד ככל שההכנסה עולה. משלמי מסים עם הכנסה ברוטו מותאמת מעל 438,000 $ אינם זכאים לזיכוי.

הזיכוי יוחזר במלואו לראשונה בשנת 2021. המשמעות היא שמשלם המס זכאי יכול לקבל אותו, גם אם הוא אינו חייב במס הכנסה פדרלי. כדי להיות זכאי לזיכוי המוחזר, על משלם המס (או בן הזוג של הנישום אם מגיש תשובה משותפת) להתגורר בארצות הברית במשך יותר ממחצית השנה. עם זאת, כללים מיוחדים חלים על אנשי צבא המוצבים מחוץ לארצות הברית.

כדי לתבוע את הזיכוי לשנת 2021, משלמי המסים יצטרכו למלא את טופס 2441, הוצאות טיפול בילדים ותלויים, ולכלול את הטופס בעת הגשת דוחות המס שלהם בשנת 2022. בהשלמת הטופס לתביעת אשראי 2021, הטוענים לזיכוי יצטרכו לספק מספר זיהוי תקף של משלם המס (TIN) לכל אדם זכאי. ככלל, זהו מספר הביטוח הלאומי עבור האדם המזכה. למידע נוסף אודות מילוי הטופס ותביעת הזיכוי, עיין בהוראות לטופס 2441. בנוסף, הטוענים לזיכוי נדרשים לזהות את כל האנשים או הארגונים שהעניקו טיפול לאדם המזכה. זה מחייב לספק את שם המטפל, הכתובת וה- TIN.

זיכויים בגין חופשות חולים ומשפחה

זיכויי המחלה והחופשה המשפחתית בתשלום מחזירים למעסיקים הזכאים את עלות מתן חופשת המחלה והמשפחה בתשלום לעובדיהם מסיבות הקשורות ל- COVID-19, כולל חופשה שנלקחה על ידי העובדים לקבלת החיסונים או COVID-19. עצמאיים זכאים לזיכוי מס דומה.

זיכויי המס ששולמו למחלה ולחופשת משפחה במסגרת ה- ARP דומים לאלה שהוקמו על ידי חוק התגובה נגד קורונאביוס המשפחתי הראשון (FFCRA), כפי שהורחב ותוקן על ידי חוק הקלות מס בנושא COVID משנת 2020, במסגרתו מעסיקים מסוימים יכולים לקבל זיכויי מס בגין מתן חופשה בתשלום לעובדים העומדים בדרישות חוק חופשת חירום בתשלום וחוק הרחבת חירום למשפחה ורפואה (כפי שהוסיף FFCRA). ה- ARP מתקן ומרחיב את הזיכויים הללו, וקובע כי שכר עזיבה המשולם לעובד המבקש או ממתין לתוצאות בדיקה או אבחנה של COVID-19, או שמקבל חיסונים הקשורים ל- COVID-19 או מחלים מחיסון. , הם שכר חופשה שיכול להיות זכאי לזיכויים. בנוסף, במסגרת ה- ARP, מעסיקים זכאים רשאים כעת לתבוע את הזיכוי בגין שכר חופשת משפחה בתשלום מאותן הסיבות בהן הם יכולים לתבוע את הזיכוי בגין שכר חופשת מחלה בתשלום.

השאלות הנפוצות כוללות מידע על האופן שבו מעסיקים זכאים רשאים לתבוע את זיכויי המחלה והמשפחה בתשלום, כולל כיצד להגיש בקשה ולחשב את סכומי האשראי הרלוונטיים, וכיצד לקבל תשלומי מקדמה להחזר הזיכויים. במסגרת ה- ARP, מעסיקים זכאים, כולל עסקים וארגונים פטורים ממס עם פחות מ -500 עובדים ומעסיקים ממשלתיים מסוימים, רשאים לדרוש זיכויי מס בגין שכר חופשה מוסמך והוצאות מסוימות אחרות הקשורות בשכר (כגון הוצאות תוכנית בריאות והטבות קולקטיביות מסוימות. ) ששולמו בגין חופשות שנעשו על ידי עובדים החל ב -1 באפריל 2021 ועד 30 בספטמבר 2021.

ה- ARP שומר על ספי השכר היומיים שהיו קיימים בעבר עבור זיכויים אלה במסגרת ה- FFCRA. התקרה המצטברת על שכר חופשת מחלה מוסמכת נותרה על שבועיים (עד לכל היותר 80 שעות), ומכסה כולל זה מתאפס ביחס לחופשות שנלקחו על ידי עובדים החל ב -1 באפריל 2021. התקרה הכוללת על שכר חופשות משפחתיות מוסמכות עולה לסכום של 12,000 $ מ -10,000 $, ומכסה מצטבר זה התאפס ביחס לחופשות שנלקחו על ידי עובדים החל ב -1 באפריל 2021.

זיכויי החופשה בתשלום במסגרת ה- ARP הם זיכויי מס כנגד חלקו של המעסיק במס Medicare. זיכויי המס ניתנים להחזר, מה שאומר שהמעסיק זכאי לתשלום מלוא סכום הזיכויים במידה שהוא עולה על חלקו של המעסיק במס Medicare.

לקראת הזיכויים הניתנים לתביעת מס ההעסקה הפדרלי החלים, מעסיקים זכאים יכולים לשמור על מיסי התעסוקה הפדרליים שאם לא כן הם היו מפקידים, כולל מס הכנסה פדרלי המונע מעובדים, חלקם של העובדים בביטוח הלאומי ובמיסי Medicare, וחלקו של המעסיק במיסים על ביטוח לאומי ומדיקר ביחס לכל העובדים עד סכום האשראי שהם זכאים לו. אם למעביד הזכאי אין מספיק מיסי תעסוקה פדרליים על הפיקדון לכיסוי סכום הזיכויים הצפויים, המעסיק הזכאי רשאי לבקש מקדמת זיכוי על ידי הגשת טופס 7200, תשלום מראש של זיכויי מעביד עקב COVID-19.

עצמאיים רשאים לדרוש זיכויים דומים בטופס 1040, החזר מס הכנסה אישי בארה"ב.

ניתן למצוא מידע נוסף על הוראות המס בתכנית החילוץ האמריקאית כאן. ניתן למצוא הוראות אחרות שנועדו לסייע לנישומי ההחלמה מההשפעה של מגפת ה- COVID-19 כאן. ניתן למצוא שאלות נפוצות לגבי הוראות אלה ואחרות כאן.

פילומנה מיילי

פילומנה היא מנהלת קשרים בענף הסברה, שותפות וחינוך של שירות ההכנסה הפנימית. האחריות שלה כוללת פיתוח שותפויות הסברה עם חברות שאינם מיסים, ארגונים ועמותות, כמו תעשיית הבנקאות לחינוך ולתקנה של שינויים בחוק המס, המדיניות והנהלים. היא סיפקה תוכן ושימשה כתורמת לאגודות שונות ולמקורות תקשורת מקוונים.
http://IRS.GOV

השאירו תגובה