アメリカ救助計画の下で家族や中小企業を支援するために利用可能な新しいFAQ

  • クレジットは2021年に初めて全額返金されます。
  • 家族や中小企業がCOVID-19のパンデミックと回復の崩壊を支援するために、XNUMX月に制定されたARPの下で、子供と扶養家族の両方のケアクレジットと有給の病気と家族の休暇クレジットが強化されました。
  • American Rescue Planの税規定の詳細については、irs.govをご覧ください。

内国歳入庁は、支援するためにXNUMXつの新しい別々のよくある質問(FAQ)のセットを投稿しました 家族の 影響により 中小規模の雇用主 American Rescue Plan(ARP)に基づくクレジットの請求。

家族や中小企業がCOVID-19のパンデミックと回復の崩壊を支援するために、XNUMX月に制定されたARPの下で、子供と扶養家族のケアのクレジット、および有給の病気と家族の休暇のクレジットの両方が強化されました。 XNUMXセットのFAQは、適格性、クレジット金額の計算、およびこれらの重要な税制上の優遇措置を請求する方法に関する情報を提供します。 これらの税額控除の概要は次のとおりです。

児童扶養控除

2021年に、ARPは、クレジットの計算で考慮される可能性のある適格ケアの作業関連費用の最大額を増やし、クレジットが取られる可能性のある費用の最大パーセンテージを増やし、クレジットの削減方法を変更しました。より高い稼ぎ手、そしてそれを返金可能にしました。

2021年の場合、適格納税者は、以下までの適格な業務関連費用を請求できます。

  • 資格のある人8,000人につき3,000ドル、前年度のXNUMXドルから増加、または
  • 16,000人以上の資格のある人の場合は6,000ドルで、前年度のXNUMXドルから増加しました。

納税者も収入を得る必要があります。 請求される適格な業務関連費用の金額は、納税者の​​収入を超えることはできません。

最大クレジット率の50%への引き上げと合わせて、適格な業務関連費用の最大額を持つ納税者は、4,000人の適格者に対して8,000ドル、またはXNUMX人以上の適格者に対してXNUMXドルのクレジットを受け取ります。 クレジットを計算するとき、納税者は、仕事関連の総費用から、柔軟な支出勘定を通じて提供されるものなど、雇用主が提供する扶養家族手当を差し引く必要があります。

適格者とは、通常、13歳未満の扶養家族、またはセルフケアができず、納税者と半年以上同居している年齢または配偶者の扶養家族です。

過年度と同様に、納税者が稼ぐほど、クレジットを決定する際に考慮される仕事関連の費用の割合は低くなります。 ただし、新法の下では、より多くの納税者が新しい最大50%のクレジットレートの対象となります。 これは、ARPが125,000ドルに増加し、調整後の総所得レベルでクレジットレートが低下し始めるためです。 125,000ドルを超えると、収入が増えるにつれて50%のクレジット率が下がります。 調整後の総所得が438,000ドルを超える納税者は、クレジットの対象にはなりません。

クレジットは2021年に初めて全額返金されます。これは、連邦所得税がない場合でも、適格な納税者がクレジットを受け取ることができることを意味します。 返金可能なクレジットの対象となるには、納税者(または共同申告を行う場合は納税者の配偶者)がXNUMX年の半分以上米国に居住している必要があります。 ただし、米国外に駐留する軍人には特別な規則が適用されます。

2021年のクレジットを請求するには、納税者はフォーム2441、児童扶養費、および2022年に納税申告書を提出するときにフォームを含める必要があります。2021クレジットを請求するフォームに記入する際、クレジットを請求する人は次のことを行う必要があります。資格のある人ごとに有効な納税者識別番号(TIN)を提供します。 通常、これは資格のある人の社会保障番号です。 フォームへの記入とクレジットの請求の詳細については、フォーム2441の説明を参照してください。さらに、クレジットを請求する人は、資格のある人の世話をしたすべての人または組織を特定する必要があります。 これには、ケア提供者の名前、住所、およびTINを提供する必要があります。

有給の病人と家族の休暇クレジット

有給の病気と家族の休暇クレジットは、COVID-19ワクチン接種を受けるか回復するために従業員が取得した休暇を含む、COVID-19に関連する理由で、有給の病気と家族の休暇を従業員に提供する費用を適格な雇用者に払い戻します。 自営業者は同様の税額控除を受ける資格があります。

ARPに基づく有給の病欠および家族休暇の税額控除は、特定の雇用主が受け取ることができる2020年のCOVID関連の税控除法によって拡張および修正されたFamilies First Coronavirus Response Act(FFCRA)によって導入されたものと同様です。緊急有給病欠法および緊急家族医療休暇拡大法(FFCRAによって追加)の要件を満たした従業員に有給休暇を提供するための税額控除。 ARPはこれらのクレジットを修正および拡張し、COVID-19の検査または診断の結果を求めている、または待っている従業員、またはCOVID-19に関連する予防接種を受けている、または予防接種から回復している従業員に賃金を支払うことを規定しています。 、クレジットの対象となる可能性のある休暇賃金です。 さらに、ARPの下では、適格な雇用主は、有給の病気休暇のクレジットを請求できるのと同じ理由で、有給の家族休暇のクレジットを請求できるようになりました。

FAQには、適格な雇用主が有給の病気および家族休暇のクレジットを請求する方法に関する情報が含まれています。これには、該当するクレジット金額の申請および計算方法、クレジットの前払いおよび返金の受け取り方法が含まれます。 ARPの下では、従業員が500人未満の企業や免税組織、特定の政府雇用者を含む適格雇用者は、適格休暇賃金およびその他の特定の賃金関連費用(健康保険費用や特定の団体交渉給付金など)に対して税額控除を請求できます。 )1年2021月30日から2021年XNUMX月XNUMX日までの従業員の休暇に関して支払われます。

ARPは、FFCRAの下でこれらのクレジットに対して以前に存在していた日給のしきい値を保持します。 資格のある病気休暇の合計上限は80週間(最大1時間)のままであり、この合計の上限は、2021年12,000月10,000日以降に従業員が取得した休暇に関してリセットされます。資格のある家族休暇の合計の上限は増加します。この合計上限は、1年2021月XNUMX日以降に従業員が取得した休暇に関してリセットされます。

ARPに基づく有給休暇控除は、メディケア税の雇用主の負担に対する税額控除です。 税額控除は返金可能です。つまり、雇用主は、メディケア税の雇用主の負担を超える範囲で、クレジットの全額を支払う権利があります。

該当する連邦雇用税申告書に請求されるクレジットを見越して、適格な雇用者は、従業員から源泉徴収された連邦所得税、社会保障税およびメディケア税の従業員のシェアを含む、そうでなければ預けたであろう連邦雇用税を維持することができます。そして、資格のあるクレジットの額までのすべての従業員に関する社会保障税とメディケア税の雇用主の負担。 適格雇用者が予想されるクレジットの金額をカバーするのに十分な連邦雇用税を預金に持っていない場合、適格雇用者はフォーム7200、COVID-19による雇用者クレジットの前払いを提出することによってクレジットの前払いを要求できます。

自営業者は、フォーム1040、米国個人所得税申告書で同等のクレジットを請求できます。

American Rescue Planの税規定の詳細については、こちらをご覧ください。 詳細を見る。 COVID-19パンデミックの影響から回復する納税者を支援するために設計された他の規定を見つけることができます 詳細を見る。 これらおよびその他の規定に関するFAQを見つけることができます 詳細を見る.

フィロメナ・ミーリー

Filomenaは、内国歳入庁の税務アウトリーチ、パートナーシップ、教育部門のリレーションシップマネージャーです。 彼女の責任には、税法、方針、手続きの変更を教育および伝達するために、銀行業界などの非税務会社、組織、および協会とのアウトリーチパートナーシップの開発が含まれます。 彼女はコンテンツを提供し、さまざまな協会やオンラインメディアソースへの寄稿者を務めてきました。
http://IRS.GOV

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