IRS は、15 月 XNUMX 日締め切りの海外に住んでいる納税者に注意を促します

  • 納税者は、納税地と居住地の両方が米国とプエルトリコの外にある場合、特別な 15 月 XNUMX 日の申告期限の対象となります。
  • 連邦法では、米国市民および居住外国人は、外国の信託や外国の銀行および証券口座からの収入を含む、全世界の収入を報告する必要があります。
  • 外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。

内国歳入庁は、米国外に居住し、米国外に勤務している納税者に対し、2020 月 15 日火曜日までに XNUMX 年連邦所得税申告書を提出しなければならないことを再通知しています。 米国市民および海外居住者、二重国籍者を含む。

米国のほとんどの納税者が IRS にタイムリーに納税申告書を提出する必要があるのと同様に、別の国に住んで働いている納税者も提出する必要があります。 海外では通常、2021か月の自動期限延長が認められており、15年には、通常の所得税申告期限が15月XNUMX日からXNUMXか月延長されたにもかかわらず、XNUMX月XNUMX日のままです May 17.

福利厚生と資格

所得税の申告要件は、納税者が税制上の優遇措置を受ける資格がある場合でも、一般的に適用されます。 外国で稼いだ所得の除外 または 外国税額控除これにより、米国の納税義務が大幅に軽減または排除されます。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国所得税申告書を提出した場合にのみ利用できます。

納税者は、納税地と居住地の両方が米国とプエルトリコの外にある場合、特別な 15 月 15 日の申告期限の対象となります。 米国およびプエルトリコ以外で通常の納税申告期限内に軍務に就いている場合も、XNUMX 月 XNUMX 日までの延長の対象となります。これら XNUMX つの状況のいずれかが当てはまる場合、IRS は声明を添付することをお勧めします。

外国の口座と資産に必要な報告

連邦法では、米国市民および居住外国人は、外国の信託や外国の銀行および証券口座からの収入を含む、全世界の収入を報告する必要があります。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります スケジュールB 彼らの納税申告書に。 スケジュール B のパート III は、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問しており、通常、米国市民は各口座が置かれている国を報告する必要があります。

さらに、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります。 Form 8938、外国金融資産明細書. 一般に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、これらの資産の合計額が特定のしきい値を超える場合、特定の外国金融資産をこのフォームで報告する必要があります。 詳細については、このフォームの指示を参照してください。

外国口座報告期限 

納税申告書で特定の外国金融資産を報告することとは別に、10,000年中のいつでも、総額が2020ドルを超えた外国金融口座に関心を持っている、または署名またはその他の権限を持っている納税者は、財務省に金融犯罪取締ネットワークに電子的に提出する必要があります(フィンセン) フォーム 114、外国銀行および金融口座のレポート (FBAR). この基準があるため、IRS は、外国資産を持つ納税者は、たとえ比較的小規模なものであっても、この申告要件が適用されるかどうかを確認することを奨励しています。 フォームは、 BSA電子ファイリングシステムのウェブサイト.

年次申告の締め切り日 外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート は 15 年 2021 月 15 日でしたが、FinCEN は、当初の締め切りに間に合わなかった申告者に対し、FBAR を提出するための自動延長を 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日まで許可しています。 この拡張機能をリクエストする必要はありません。

米ドルで報告

外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。 同様に、税金の支払いはすべて米ドルで行う必要があります。

FINCEN フォーム 114 と IRS フォーム 8938 の両方で、取引日の実際の為替レートに関係なく、すべての取引に 31 月 XNUMX 日の為替レートを使用する必要があります。 通常、IRS は、一貫して使用される転記された為替レートをすべて受け入れます。 為替レートの詳細については、 外貨および為替レート.

駐在員報告

2020 年に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 納税申告書と添付 Form 8854、初回および年次駐在員報告書. フォーム 8854 のコピーも、納税申告書の期日までに内国歳入庁 (3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741) に提出する必要があります (延長を含む)。 このフォームの説明を参照し、 お知らせ 2009-85 PDF、詳細については、セクション 877A に基づく駐在員のためのガイダンス。

より多くの時間が利用可能です

15月15日の日程に間に合わない方は延長戦も可能です。 提出に追加の時間が必要な個々の納税者は、印刷して郵送することにより、XNUMX 月 XNUMX 日までの提出延長をリクエストできます。 フォーム 4868、米国個人所得税申告期間の自動延長申請書. IRS は、17 年 2021 月 XNUMX 日以降、電子的に提出された延長リクエストを処理できません。 フォームの送信先.
所得税申告を提出するために追加の時間を必要とする企業は、提出しなければなりません フォーム7004、特定の事業所得税、情報、およびその他の申告を提出するための時間の自動延長の申請。
戦闘ゾーン拡張

軍のメンバーは、 少なくとも180日の追加延長 次のいずれかの状況が当てはまる場合は、税金を申告して支払う必要があります。

  • 彼らは戦闘ゾーンでサービスを提供している、または戦闘ゾーン外の適格サービスを持っている、または
  • 彼らは、非常事態作戦に参加している間、常設の勤務地から離れた米国外での展開に従事しています。 これは、国防長官によって指定された、または大統領または議会によって宣言された戦争または国家非常事態中に、制服を着た軍のメンバーを現役に呼び出す (または現役で維持する) ことになる軍事作戦です。
  • 期限も延長 戦闘地域または軍隊を支援する非常事態作戦で奉仕する個人. これは、赤十字の職員、認定特派員、およびそれらの軍隊を支援するために軍隊の指示の下で行動する民間人員に適用されます。
  • 戦闘地域または緊急時作戦に従事した個人の配偶者は、通常、いくつかの例外を除いて、同じ期限延長を受ける権利があります。 拡張機能の詳細など 軍事税情報 で利用可能です IRS Publication 3、軍の税務ガイド.

税務情報については、IRS.gov にアクセスしてください。

税務上のヘルプと申告情報は、IRS.gov でいつでも利用できます。 IRS の Web サイトには、納税者が税金に関する一般的な質問に答えるのに役立つさまざまなオンライン ツールが用意されています。 たとえば、納税者は次の情報を検索できます。 インタラクティブな税務アシスタント, 税のトピック 影響により よくあるご質問 よくある質問への回答を得る。 IRS.gov/支払い 電子決済オプションに関する情報を提供します。

その他のリソース:

フィロメナ・ミーリー

Filomenaは、内国歳入庁の税務アウトリーチ、パートナーシップ、教育部門のリレーションシップマネージャーです。 彼女の責任には、税法、方針、手続きの変更を教育および伝達するために、銀行業界などの非税務会社、組織、および協会とのアウトリーチパートナーシップの開発が含まれます。 彼女はコンテンツを提供し、さまざまな協会やオンラインメディアソースへの寄稿者を務めてきました。
http://IRS.GOV

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