미국 구조 계획에 따라 가족 및 중소기업을 지원하기 위해 사용할 수있는 새로운 FAQ

  • 크레딧은 2021 년에 처음으로 전액 환불됩니다.
  • 19 월에 제정 된 ARP에 따라 아동 및 부양 가족 보호 크레딧과 유급 병가 및 가족 휴가 크레딧이 모두 강화되어 COVID-XNUMX 대유행 및 회복이 진행중인 가족과 중소기업을 지원했습니다.
  • American Rescue Plan의 세금 조항에 대한 자세한 정보는 irs.gov에서 찾을 수 있습니다.

국세청은 도움을 드리기 위해 두 개의 새롭고 별도의 자주 묻는 질문 (FAQ) 세트를 게시했습니다. 가족 중소 규모 고용주 American Rescue Plan (ARP)에 따른 크레딧 청구

19 월에 제정 된 ARP에 따라 아동 및 부양 가족 보호 크레딧과 유급 병가 및 가족 휴가 크레딧이 모두 강화되어 COVID-XNUMX 대유행과 회복이 진행중인 가족과 중소기업을 지원했습니다. 두 세트의 FAQ는 자격, 크레딧 금액 계산 및 이러한 중요한 세금 혜택을 청구하는 방법에 대한 정보를 제공합니다. 이러한 세금 공제에 대한 개요는 다음과 같습니다.

아동 및 부양 가족 케어 크레딧

2021 년에 ARP는 크레딧을 계산할 때 고려할 수있는 적격 치료에 대한 업무 관련 비용의 최대 금액을 늘리고, 크레딧을받을 수있는 비용의 최대 비율을 높였으며, 크레딧 감소 방법을 수정했습니다. 더 높은 수입을 올리고 환불 가능하게 만들었습니다.

2021 년에 유자격 납세자는 최대 다음과 같은 업무 관련 비용을 청구 할 수 있습니다.

  • 자격있는 사람 8,000 명에 대해 $ 3,000, 전년도 $ XNUMX에서 증가
  • 16,000 명 이상의 유자격자에 대해 $ 6,000, 이전 해의 $ XNUMX에서 증가.

납세자도 소득이 있어야합니다. 청구 된 적격 업무 관련 비용은 납세자의 소득을 초과 할 수 없습니다.

최대 공제율이 50 %까지 인상되면, 업무 관련 비용이 최대 금액 인 납세자는 자격을 갖춘 사람 4,000 명에 대해 $ 8,000, 자격을 갖춘 사람 XNUMX 명 이상에 대해 $ XNUMX의 공제를 받게됩니다. 공제액을 계산할 때 납세자는 총 업무 관련 비용에서 유연한 지출 계정을 통해 제공되는 것과 같은 고용주 제공 부양 가족 치료 혜택을 빼야합니다.

자격을 갖춘 사람은 일반적으로 13 세 미만의 부양 가족이거나 자기 관리가 불가능하고 납세자와 XNUMX 년 중 반 이상 동거하는 모든 연령 또는 배우자의 부양 가족입니다.

전년도와 마찬가지로 납세자가 더 많이 벌수록 공제를 결정하는 데 고려되는 업무 관련 비용의 비율이 낮아집니다. 그러나 새로운 법에 따라 더 많은 납세자가 새로운 최대 50 % 신용 이율을받을 자격이 있습니다. 이는 ARP가 신용 이율이 감소하기 시작하는 조정 된 총 소득 수준 인 $ 125,000으로 증가했기 때문입니다. $ 125,000 이상에서는 소득이 증가함에 따라 50 % 신용 비율이 낮아집니다. 조정 총 소득이 $ 438,000 이상인 납세자는 공제 대상이 아닙니다.

이 공제액은 2021 년에 처음으로 전액 환불됩니다. 이는 연방 소득세가없는 경우에도 적격 납세자가받을 수 있음을 의미합니다. 환급 가능한 공제를 받으려면 납세자 (또는 공동 보고서를 제출하는 경우 납세자의 배우자)가 반년 이상 미국에 거주해야합니다. 그러나 미국 밖에 주둔하는 군인에게는 특별 규칙이 적용됩니다.

2021 년에 대한 공제를 청구하려면 납세자는 Form 2441, Child and Dependent Care Expenses를 작성하고 2022 년에 세금 신고서를 제출할 때 해당 양식을 포함해야합니다. 2021 년 공제를 청구하는 양식을 작성할 때 공제를 청구하는 사람들은 다음을 수행해야합니다. 각 유자격자에 대해 유효한 납세자 식별 번호 (TIN)를 제공하십시오. 일반적으로 이것은 유자격자에 대한 사회 보장 번호입니다. 양식 작성 및 크레딧 청구에 대한 자세한 내용은 양식 2441의 지침을 참조하십시오. 또한 크레딧을 요청하는 사람은 자격을 갖춘 사람을 돌보는 모든 사람 또는 조직을 식별해야합니다. 이를 위해서는 의료 제공자의 이름, 주소 및 TIN을 제공해야합니다.

유급 병가 및 가족 휴가 크레딧

유급 병가 및 가족 휴가 크레딧은 COVID-19 예방 접종을 받거나 회복하기 위해 직원이 사용하는 휴가를 포함하여 COVID-19와 관련된 이유로 직원에게 유급 병가 및 가족 휴가를 제공하는 비용을 적격 고용주에게 상환합니다. 자영업자도 유사한 세금 공제를받을 수 있습니다.

ARP에 따른 유급 병가 및 가족 휴가 세금 공제는 특정 고용주가받을 수있는 2020 년 COVID 관련 세금 감면 법에 의해 연장 및 수정 된 가족 우선 코로나 바이러스 대응법 (FFCRA)에 의해 제정 된 것과 유사합니다. 긴급 유급 병가 법 및 긴급 가족 및 의료 휴가 확대 법 (FFCRA에서 추가)의 요건을 충족하는 직원에게 유급 휴가를 제공하기위한 세금 공제. ARP는 이러한 크레딧을 수정하고 연장하며, COVID-19에 대한 검사 또는 진단 결과를 찾거나 기다리고 있거나 COVID-19와 관련된 예방 접종을 받거나 예방 접종에서 회복중인 직원에게 급여를 지급합니다. 는 크레딧을받을 수있는 휴가 임금입니다. 또한 ARP에 따라 자격있는 고용주는 이제 유급 병가 임금에 대한 공제를 청구 할 수있는 모든 동일한 이유로 유급 가족 휴가 임금에 대한 공제를 청구 할 수 있습니다.

FAQ에는 적격 고용주가 유급 병가 및 가족 휴가 크레딧을 청구하는 방법에 대한 정보가 포함됩니다. 여기에는 해당 크레딧 금액을 신청하고 계산하는 방법과 크레딧에 대한 선급금 및 환불을받는 방법이 포함됩니다. ARP에 따라 500 명 미만의 직원이있는 기업 및 면세 조직과 특정 정부 고용주를 포함한 적격 고용주는 적격 휴가 임금 및 기타 특정 임금 관련 비용 (예 : 건강 보험 비용 및 특정 단체 교섭 혜택)에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있습니다. ) 1 년 2021 월 30 일부터 2021 년 XNUMX 월 XNUMX 일까지 직원의 휴가에 대해 지급됩니다.

ARP는 이전에 FFCRA에 따라 이러한 크레딧에 대해 존재했던 일일 임금 임계 값을 유지합니다. 적격 병가 임금에 대한 총 상한선은 80 주 (최대 1 시간까지)로 유지되며, 2021 년 12,000 월 10,000 일부터 시작되는 직원의 휴가에 대해이 총 상한선이 재설정됩니다. 적격 가족 휴가 임금에 대한 총 상한선이 증가합니다. $ 1에서 $ 2021로, XNUMX 년 XNUMX 월 XNUMX 일부터 직원의 휴가와 관련하여 총 상한선이 재설정됩니다.

ARP에 따른 유급 휴가 크레딧은 고용주의 Medicare 세금 몫에 대한 세금 크레딧입니다. 세금 공제는 환불 가능합니다. 즉, 고용주는 Medicare 세금 중 고용주의 몫을 초과하는 한도 내에서 전체 크레딧 금액을 지불 할 자격이 있습니다.

해당 연방 고용 세 신고서에 청구될 공제를 예상하여 적격 고용주는 직원으로부터 원천 징수 된 연방 소득세, 직원의 사회 보장 몫 및 메디 케어 세금을 포함하여 그렇지 않으면 예치했을 연방 고용 세를 유지할 수 있습니다. 그리고 모든 직원에 대한 고용주의 사회 보장 및 메디 케어 세금 몫은 자격이되는 크레딧 금액까지입니다. 적격 고용주가 예상 크레딧 금액을 충당 할 수있는 예금에 대한 연방 고용 세가 충분하지 않은 경우 적격 고용주는 양식 7200, COVID-19로 인한 고용주 크레딧 선지급을 제출하여 크레딧 선지급을 요청할 수 있습니다.

자영업자는 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서에서 유사한 크레딧을 청구 할 수 있습니다.

American Rescue Plan의 세금 조항에 대한 자세한 정보는 찾을 수 있습니다. 여기. COVID-19 전염병의 영향에서 회복하는 납세자를 돕기 위해 고안된 다른 조항을 찾을 수 있습니다. 여기. 이러한 조항 및 기타 조항에 대한 FAQ를 찾을 수 있습니다. 여기.

필로 메나 멜리

Filomena는 국세청의 세금 지원, 파트너십 및 교육 부서의 관계 관리자입니다. 그녀의 책임에는 세법, 정책 및 절차의 변경 사항을 교육하고 전달하기 위해 은행 업계와 같은 비과세 회사, 조직 및 협회와의 홍보 파트너십 개발이 포함됩니다. 그녀는 콘텐츠를 제공하고 다양한 협회 및 온라인 미디어 소스에 기여했습니다.
http://IRS.GOV

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