Soalan Lazim Baru Untuk Keluarga dan Perniagaan Kecil di Bawah Pelan Penyelamat Amerika

  • Kredit ini akan dikembalikan sepenuhnya untuk pertama kalinya pada tahun 2021.
  • Kredit penjagaan anak dan tanggungan serta kredit cuti sakit dan cuti keluarga ditingkatkan di bawah ARP, yang diberlakukan pada bulan Mac untuk membantu keluarga dan perniagaan kecil dengan wabak dan pemulihan COVID-19 yang sedang berjalan.
  • Maklumat lebih lanjut mengenai peruntukan cukai Pelan Penyelamat Amerika boleh didapati di irs.gov.

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mencantumkan dua set soalan lazim (FAQ) yang baru untuk dibantu keluarga dan majikan kecil dan sederhana dalam menuntut kredit di bawah American Rescue Plan (ARP).

Kedua-dua kredit jagaan anak dan tanggungan serta kredit cuti sakit dan cuti keluarga ditingkatkan di bawah ARP, yang diberlakukan pada bulan Mac untuk membantu keluarga dan perniagaan kecil dengan berlakunya wabak dan pemulihan COVID-19 yang sedang berjalan. Dua set Soalan Lazim memberikan maklumat mengenai kelayakan, mengira jumlah kredit, dan bagaimana menuntut faedah cukai penting ini. Gambaran keseluruhan kredit cukai berikut:

Kredit penjagaan anak dan tanggungan

Untuk tahun 2021, ARP meningkatkan jumlah maksimum perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan untuk perawatan yang memenuhi syarat yang mungkin diambil kira dalam mengira kredit, meningkatkan peratusan maksimum perbelanjaan yang boleh diambil kredit, diubahsuai bagaimana kredit dikurangkan untuk berpendapatan tinggi, dan menjadikannya dikembalikan.

Untuk tahun 2021, pembayar cukai yang layak boleh menuntut perbelanjaan berkaitan pekerjaan yang memenuhi syarat sehingga:

  • $ 8,000 untuk satu orang yang layak, naik dari $ 3,000 pada tahun-tahun sebelumnya, atau
  • $ 16,000 untuk dua atau lebih orang yang layak, naik dari $ 6,000 pada tahun-tahun sebelumnya.

Pembayar cukai juga dikehendaki mempunyai pendapatan; jumlah perbelanjaan berkaitan pekerjaan yang layak dituntut tidak boleh melebihi pendapatan pembayar cukai.

Digabungkan dengan kenaikan hingga 50% dalam kadar kredit maksimum, pembayar cukai dengan jumlah maksimum perbelanjaan berkaitan pekerjaan yang layak akan menerima kredit $ 4,000 untuk satu orang yang memenuhi syarat, atau $ 8,000 untuk dua atau lebih orang yang memenuhi syarat. Semasa mengira kredit, pembayar cukai mesti mengurangkan faedah penjagaan bergantung yang diberikan oleh majikan, seperti yang diberikan melalui akaun perbelanjaan yang fleksibel, dari jumlah perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan.

Orang yang layak pada amnya adalah tanggungan di bawah usia 13 tahun, atau tanggungan mana-mana umur atau pasangan yang tidak mampu mengurus diri sendiri dan yang tinggal bersama pembayar cukai selama lebih dari setengah tahun.

Seperti tahun-tahun sebelumnya, semakin banyak penghasilan pembayar cukai, semakin rendah peratusan perbelanjaan yang berkaitan dengan pekerjaan yang diambil kira dalam menentukan kredit. Walau bagaimanapun, di bawah undang-undang baru, lebih banyak pembayar cukai akan memenuhi syarat untuk kadar kredit maksimum 50% yang baru. Ini kerana ARP meningkat kepada $ 125,000 tahap pendapatan kasar yang disesuaikan di mana kadar kredit mula dikurangkan. Melebihi $ 125,000, peratusan kredit 50% turun ketika pendapatan meningkat. Pembayar cukai dengan pendapatan kasar yang disesuaikan melebihi $ 438,000 tidak layak mendapat kredit.

Kredit tersebut akan dikembalikan sepenuhnya untuk pertama kalinya pada tahun 2021. Ini bermaksud pembayar cukai yang layak dapat menerimanya, walaupun mereka tidak berhutang dengan cukai pendapatan persekutuan. Untuk layak mendapat kredit yang dapat dikembalikan, pembayar cukai (atau pasangan pembayar cukai jika mengemukakan penyata bersama) mesti tinggal di Amerika Syarikat selama lebih dari setengah tahun ini. Walau bagaimanapun, peraturan khas berlaku untuk anggota tentera yang ditempatkan di luar Amerika Syarikat.

Untuk menuntut kredit untuk tahun 2021, pembayar cukai perlu mengisi Borang 2441, Perbelanjaan Penjagaan Anak dan Tanggungan, dan menyertakan borang semasa mengemukakan penyata cukai mereka pada tahun 2022. Dengan melengkapkan borang untuk menuntut kredit 2021, mereka yang menuntut kredit tersebut perlu berikan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN) yang sah untuk setiap orang yang layak. Secara amnya, ini adalah nombor Jaminan Sosial untuk orang yang layak. Untuk maklumat lebih lanjut mengenai melengkapkan borang dan menuntut kredit, lihat arahan ke Borang 2441. Di samping itu, mereka yang menuntut kredit diminta untuk mengenal pasti semua orang atau organisasi yang memberikan penjagaan kepada orang yang layak. Ini memerlukan penyediaan nama, alamat, dan TIN penyedia perkhidmatan.

Kredit cuti sakit dan keluarga yang dibayar

Kredit cuti sakit dan keluarga bergaji membayar balik majikan yang layak untuk kos memberi cuti sakit dan keluarga bergaji kepada pekerjanya dengan alasan yang berkaitan dengan COVID-19, termasuk cuti yang diambil oleh pekerja untuk menerima atau pulih dari vaksinasi COVID-19. Individu yang bekerja sendiri layak mendapat kredit cukai yang serupa.

Kredit cukai cuti sakit dan keluarga yang dibayar di bawah ARP adalah serupa dengan yang ditetapkan oleh Akta Tindak Balas Coronavirus Keluarga Pertama (FFCRA), seperti yang diperpanjang dan dipinda oleh Akta Pelepasan Cukai yang berkaitan dengan COVID tahun 2020, di mana majikan tertentu dapat menerima kredit cukai untuk memberikan cuti berbayar kepada pekerja yang memenuhi syarat Akta Cuti Sakit Berbayar Kecemasan dan Akta Pengembangan Cuti Keluarga dan Perubatan Kecemasan (seperti yang ditambahkan oleh FFCRA). ARP mengubah dan memperluas kredit ini, dan memperuntukkan bahawa gaji cuti dibayar kepada pekerja yang mencari atau menunggu hasil ujian untuk, atau diagnosis, COVID-19, atau sedang mendapatkan imunisasi yang berkaitan dengan COVID-19 atau pulih dari imunisasi , adalah gaji cuti yang layak mendapat kredit. Selain itu, di bawah ARP, majikan yang layak sekarang boleh menuntut kredit untuk gaji cuti keluarga berbayar dengan alasan yang sama bahawa mereka boleh menuntut kredit untuk gaji cuti sakit berbayar.

Soalan Lazim merangkumi maklumat mengenai bagaimana majikan yang layak boleh menuntut kredit cuti sakit dan cuti keluarga yang dibayar, termasuk cara mengajukan dan menghitung jumlah kredit yang berkenaan, dan bagaimana untuk menerima bayaran pendahuluan dan pengembalian kredit. Di bawah ARP, majikan yang layak, termasuk perniagaan dan organisasi bebas cukai dengan kurang daripada 500 pekerja dan majikan kerajaan tertentu, boleh menuntut kredit cukai untuk gaji cuti yang berkelayakan dan perbelanjaan berkaitan gaji tertentu yang lain (seperti perbelanjaan rancangan kesihatan dan faedah tertentu yang ditawar secara kolektif ) dibayar dengan cuti yang diambil oleh pekerja bermula pada 1 April 2021, hingga 30 September 2021.

ARP mengekalkan had gaji harian yang sebelumnya ada untuk kredit ini di bawah FFCRA. Had agregat untuk gaji cuti sakit yang berkelayakan kekal pada dua minggu (maksimum 80 jam), dan had agregat ini ditetapkan semula berkenaan dengan cuti yang diambil oleh pekerja mulai 1 April 2021. Had agregat untuk gaji cuti keluarga yang berkelayakan meningkat menjadi $ 12,000 dari $ 10,000, dan had agregat ini ditetapkan semula berkenaan dengan cuti yang diambil oleh pekerja bermula pada 1 April 2021.

Kredit cuti berbayar di bawah ARP adalah kredit cukai berbanding bahagian majikan cukai Medicare. Kredit cukai dapat dikembalikan, yang bermaksud bahawa majikan berhak membayar jumlah kredit sepenuhnya sehingga melebihi bahagian cukai Medicare majikan.

Untuk menjangkakan kredit yang akan dituntut pada penyata cukai pekerjaan persekutuan yang berlaku, majikan yang layak dapat menyimpan cukai pekerjaan persekutuan yang sebaliknya akan mereka depositkan, termasuk cukai pendapatan persekutuan yang ditahan dari pekerja, bahagian keselamatan sosial pekerja dan cukai Medicare, dan bahagian majikan dari keselamatan sosial dan cukai Medicare berkenaan dengan semua pekerja sehingga jumlah kredit yang mereka layak. Sekiranya majikan yang layak tidak mempunyai cukai pekerjaan persekutuan yang mencukupi untuk deposit untuk menampung jumlah kredit yang dijangkakan, majikan yang layak boleh meminta pendahuluan kredit dengan memasukkan Borang 7200, Bayaran Pendahuluan Kredit Majikan Kerana COVID-19.

Individu yang bekerja sendiri boleh menuntut kredit setanding pada Borang 1040, Penyata Cukai Pendapatan Individu AS.

Lebih banyak maklumat mengenai peruntukan cukai Pelan Penyelamat Amerika boleh didapati di sini. Ketentuan lain yang dirancang untuk membantu pembayar cukai pulih dari kesan wabak COVID-19 boleh didapati di sini. Soalan Lazim mengenai perkara ini dan peruntukan lain boleh didapati di sini.

Filomena Mealy

Filomena adalah Pengurus Perhubungan untuk Cukai Penjangkauan, Perkongsian dan Pendidikan Cukai Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri Tanggungjawabnya termasuk mengembangkan perkongsian jangkauan dengan syarikat, organisasi dan persatuan bukan pajak, seperti industri perbankan untuk mendidik dan menyampaikan perubahan dalam undang-undang, polisi dan prosedur pajak. Dia telah menyediakan kandungan dan berkhidmat sebagai penyumbang kepada pelbagai persatuan dan sumber media dalam talian.
http://IRS.GOV

Sila tinggalkan balasan anda