National Taxpayer Advocate leverer årsrapport til kongressen - Fokuserer på skattebetalers innvirkning av COVID-19 og IRS-finansieringsbehov

  • Forsinkelser på refusjon på grunn av COVID-19-behandlingsetterslep.
  • Forsinkelser på refusjon på grunn av IRS-oppdagelsesfiltre.
  • EIP underbetaling.

Nasjonal skattebetalers advokat Erin M. Collins ga ut 2020 Årsrapport til Kongressen, med fokus på de enestående utfordringene skattebetalerne møtte når de leverte selvangivelser og mottok refusjon og stimulansbetalinger i løpet av et år som COVID-19-pandemien hadde brukt denne uken. Rapporten finner også at en rundt 20% inflasjonsjustert reduksjon i IRSs budsjett siden regnskapsåret (FY) 2010 har forlatt byrået med antikk teknologi og utilstrekkelig bemanningsnivå for å møte skattebetalernes behov.

Som en del av rapporten ga Collins ut den fjerde utgaven av National Taxpayer Advocate's “Purple Book,” en samling av 66 lovgivningsanbefalinger designet for å styrke skattebetalernes rettigheter og forbedre skatteforvaltningen.

"I løpet av 2020 påvirket COVID-19-pandemien nesten alle aspekter av våre liv, og den amerikanske skatteforvaltningen var ikke noe unntak," sa Collins i sin utgivelse av rapporten. “Skattebetalere kunne ikke møte personlig med sine selvangivelsesforberedere. IRS-personell som åpner og behandler selvangivelser og svarer på de gratis telefonlinjene, måtte følge retningslinjene for sosial distansering og holde seg hjemme, og begrense muligheten til å hjelpe skattebetalere. Og kongressen tildelte skattemyndighetene oppgaven med å utstede to runder med stimulansbetalinger, og utvidet ressursene ytterligere. "

Innleveringssesongen 2020 og økonomiske konsekvenser

Rapporten sier at skattemyndighetene i de fleste tilfeller "effektivt kan håndtere alt det kan automatisere," og som et resultat ble de fleste skattebetalere godt tjent. Per 20. november 2020 hadde skattemyndighetene mottatt cirka 169 millioner individuelle selvangivelser, inkludert rundt 8.4 millioner som ble arkivert utelukkende for å kreve stimulansutbetalinger (referert til av IRS som "økonomiske konsekvenser" eller "EIPs"). Om lag 90% av avkastningen ble sendt på e-post og ble derfor ikke forsinket av pandemien. På samme måte ble det overveldende flertallet av EIP-er utstedt av direkte innskudd eller automatiserte utsendelser og ble sendt og med rette.

Rapporten sier imidlertid at millioner av skattebetalere opplevde store problemer, inkludert følgende:

Forsinkelser på refusjon på grunn av COVID-19-behandlingsetterslep. Cirka 16 millioner individuelle inntektsskattepliktige leverte papirangivelser. Fordi skattemyndighetene ikke kunne fullt bemanne sine postanlegg, har noen skattebetalere ventet seks måneder eller lenger på at skattemyndighetene skulle behandle avkastningen. De fleste skattebetalere får tilbakebetaling, som de siste årene i gjennomsnitt har vært mer enn $ 2,500. 31. desember indikerte IRS-nettstedet at det fortsatt var 7.1 millioner ubehandlet individuell avkastning og 2.3 millioner ubehandlet forretningsavkastning per 24. november.

Forsinkelser på refusjon på grunn av IRS-oppdagelsesfiltre. Skattemyndighetene overfører alle returer som krever tilbakebetaling gjennom en serie filtre designet for å oppdage falske inntekter eller identitetstyveribaserte krav. Disse filtrene for svindeloppdagelse de siste årene har generert "falske positive" priser betydelig over 50% (noe som betyr at de fleste refusjonskrav som er frosset av filtrene, til slutt blir legitime). Dette problemet ble forsterket i 2020 fordi skattemyndighetene varsler skattebetalere om tilbakeholdelse ved skriftlig korrespondanse, og skattemyndighetene ble forsinket både i å sende varsler og i behandlingen av skattebetalers svar. I omtrent 25% av avkastningen som ble flagget for inntektsbekreftelse, tok refusjonen lenger enn 56 dager. I omtrent 18% av avkastningen som ble flagget for identitetsbekreftelse, tok refusjonen lenger enn 120 dager.

EIP underbetaling. I samsvar med Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act utstedte IRS mer enn 160 millioner EIP. Imidlertid mottok ikke millioner av kvalifiserte individer noen eller alle EIP-ene de var kvalifisert for til tross for et lovbestemt direktiv om at IRS utsteder betalingene "så raskt som mulig." Opprinnelig inntok skattemyndighetene at de generelt ikke ville rette opp EIP-feil i 2020. Etter hvert som året gikk, ble skattemyndighetene enige om å fikse noen kategorier av EIP-problemer, hovedsakelig de de kunne fikse via automatisering. IRS klarte likevel ikke å løse mange saker i 2020, og krevde at kvalifiserte personer måtte vente til de leverte selvangivelsen i 2020 for å motta betalingene sine.

Sene merknader. I løpet av 2020 ble skattebetalerne sendt mer enn 20 millioner kunngjøringer med datoene som hadde gått, og i mange tilfeller svar- eller betalingsfrister som også hadde gått. Dette skjedde fordi IRS-datamaskiner ved to anledninger i løpet av året genererte automatisk merknader om at IRS ikke hadde kapasitet til å sende på det tidspunktet. I stedet for å trykke ut merknadene med nye datoer, bestemte skattemyndighetene å inkludere "innlegg" med rundt 1.8 millioner kunngjøringer som forklarte at skattebetalere ville ha ekstra tid til å svare. Men skattemyndighetene klarte ikke å inkludere disse innleggene med andre kunngjøringer som burde ha inneholdt dem, og måtte utstede tilleggsbrev som informerte skattebetalerne om ytterligere utvidelser. For berørte skattebetalere forårsaket dette forvirring og i noen tilfeller unødig stress og bekymring. Blant de sene varslene var innkallingsvarsler og matematikkfeilmeldinger, der manglende svar i tide kunne bety tap av rettigheter.

Mangel på informasjon om etterslep, varsler og andre problemer. Rapporten sier at IRS burde ha gjort en bedre jobb med å holde offentligheten informert om COVID-19-relaterte forsinkelser ved å lage et jevnlig oppdatert "COVID-19 Dashboard" og utstede ukentlige pressemeldinger for å sikre at informasjonen ble spredt mye. Mens skattemyndighetene publiserte begrenset informasjon på IRS.gov i løpet av siste del av året, ble den ikke markedsført godt, og den ble ikke oppdatert regelmessig. Som nevnt ovenfor, for eksempel, inneholdt IRS-nettstedet 31. desember en oppdatering som ble lagt ut 1. desember som angav antall ubehandlede individuelle avkastninger og forretningsavkastning per 24. november var henholdsvis 7.1 millioner og 2.3 millioner, og at noen ubehandlede avkastning datert tilbake til 15. april. Rapporten sier at publikum vil ha nytte hvis skattemyndighetene begynner å oppdatere sin etterslagsinformasjon ukentlig, og skattemyndighetene og skattemyndighetene vil følgelig motta færre samtaler fra skattebetalere som bare trekker ut informasjonen.

Mangelfull finansiering er kilden til mange (ikke alle) skattebetalers problemer

Ifølge loven er det nasjonale skattebetalers advokat pålagt å identifisere de ti alvorligste problemene som skattyterne møter i sin omgang med skattemyndighetene. I forordet til rapporten skrev Collins: “Hvis årets mest alvorlige problemer leses i kombinasjon, dukker det opp et overordnet tema: For å forbedre skattebetalernes service trenger IRS flere ressurser for å ansette ansatte og flere ressurser for å modernisere sin informasjonsteknologi (IT ) -systemer. ”

Blant de mest alvorlige problemene er følgende:

  • Utilstrekkelig ansettelse og oppbevaring av ansatte. Siden regnskapsåret 2010 har IRS-arbeidsstyrken krympet med omtrent 20%, omtrent selv med den inflasjonsjusterte reduksjonen i IRS-budsjettet. Utilstrekkelig finansiering kombinert med svakheter i ansettelses- og oppbevaringsstrategier har skapt en utilstrekkelig og uforholdsmessig aldrende arbeidsstyrke, med anslagsvis 26% av IRS-ansatte som er kvalifisert til å trekke seg i løpet av FY 2021. Rapporten sier at utilstrekkelig erfaren bemanning ved IRSs Human Capital Office og ansettelsesbegrensninger utenfor kontrollen har forlatt IRS dårlig rustet til å håndtere byråets ansettelsesbehov. TAS anbefaler IRS å ansette flere menneskelige ressursspesialister for å møte ansettelsesbehov, omstrukturere interne ansettelsesprosesser for å redusere syklusstider, og reforhandle ansettelsesprosessen med National Treasury Staff Union for å tillate at opptil 50% av alle ansettelsesannonser skal fylles ut eksternt.
  • Utilstrekkelig telefon- og personlig skattebetalingstjeneste. I FY 2020 mottok IRS mer enn 100 millioner samtaler på sine gratis telefonlinjer. IRS-ansatte svarte bare om lag 24 millioner. Skattebetalere som kom gjennom ventet i gjennomsnitt 18 minutter på vent. I de siste årene har skattemyndighetene betjent færre skattebetalere i sine skattebetalersassistansesentre (TAC), og COVID-19-pandemien forverret denne trenden. Antall skattebetalere IRS har betjent ansikt til ansikt har sunket fra 4.4 millioner for fem år siden i FY 2016, til 2.3 million i FY 2019, til 1.0 million i FY 2020. For å forbedre telefon- og TAC-tjenester, anbefaler TAS at Skattemyndighetene prioriterer utvidelsen av “kundetilbakeringsteknologi” og gir skattebetalere muligheten til å motta ansikt til ansikt-tjeneste via videokonferanse.
  • Begrenset funksjonalitet til online skattebetalerkontoer. Rapporten sier at online skattebetalerkontoer er plaget av begrenset funksjonalitet. For eksempel kan skattebetalere generelt ikke se bilder av tidligere selvangivelser, de fleste IRS-merknader eller foreslåtte vurderinger; arkivere dokumenter; eller oppdatere adressene eller navnene på autoriserte representanter. Manglende evne til å gjennomføre transaksjoner på nettet er frustrerende for skattebetalere som har gjennomført sammenlignbare transaksjoner med finansinstitusjoner i mer enn to tiår, og øker antall telefonsamtaler og korrespondanse IRS mottar. TAS anbefaler at IRS fremskynder utvidelsen av online skattebetalerkontoer.
  • Foreldet informasjonsteknologi. IRS fortsetter å drive de to eldste store IT-systemene som fremdeles er i bruk i den føderale regjeringen, og dateres til begynnelsen av 1960-tallet. IRS driver også rundt 60 saksbehandlingssystemer som generelt ikke er interoperable. Rapporten sier at foreldede systemer begrenser funksjonaliteten til skattebetalerkontoer, hindrer skattebetalere i å få fullstendig informasjon om statusen til sakene sine, og hindrer skattemyndighetens evne til å velge de beste sakene for etterlevelseshandlinger.

Andre alvorligste problemer inkluderer utilstrekkelige alternativer for digital kommunikasjon; begrensninger på muligheten til noen skattepliktige til å sende inn selvangivelsen på e-post; utfordringer i korrespondanseundersøkelsesprosessen; upassende ileggelse av utenlandske informasjonsstraff; forsinkelser i behandlingen av endrede selvangivelser; og forsinkelser på refusjoner som kan tilskrives refusjonsfiltre.

Rapporten sier at en vanlig kobling mellom disse skattebetalers problemene er utilstrekkelig finansiering for å tillate skattemyndighetene å administrere skattesystemet så godt det kunne. "IRS er avdelingen for fordringer på den føderale regjeringen," skrev Collins. “I FY 2020 samlet den rundt $ 3.5 billioner på et budsjett på ca $ 11.51 milliarder dollar, og ga en bemerkelsesverdig avkastning på mer enn 300: 1. Av denne grunn er det økonomisk irrasjonelt å underfinansiere skattemyndighetene. ”

Rapporten sier at IRS trenger mer finansiering for å ansette nok kundeservicerepresentanter til å svare på skattebetalers telefonsamtaler og betydelig ekstra finansiering for å modernisere IT-systemene. Skattemyndighetene har utviklet en veikart kjent som "Integrated Modernization Business Plan" som vil erstatte eldre systemer med moderne teknologisystemer og gjøre det mulig for byrået å tilby forbedret service til skattebetalere og levere langsiktige budsjetteffektiviteter. Skattemyndighetene har anslått at det vil kreve mellom 2.3 milliarder dollar og 2.7 milliarder dollar i ekstra finansiering de neste seks årene for å gjennomføre denne planen. Likevel, i FY 2020, ble Business Systems Modernization-kontoen finansiert til bare 180 millioner dollar. Finansieringsnivået er hevet til 223 millioner dollar i 2021, men rapporten kaller det beløpet "en dråpe i bøtta sammenlignet med skattemyndighetens IT-finansieringsbehov."

Rapporten peker på at IRS nylig utviklet omfattende flerårige planer for å forbedre skattebetalertjenester og modernisere IT-systemene, slik det kreves av skattebetalers første lov. Inkludert i planene er tiltak TAS har foreslått i flere år, "inkludert tilbakeringing fra kunder, robuste online-kontoer, fokus på å løse skattebetalers problemer så raskt som mulig, og bruk av digitale verktøy for å forbedre tjenesten." Collins skrev at planene, hvis de blir implementert, "vil være en spillveksler for skattebetalere," men bemerket at de er avhengige av finansiering.

Nasjonalt skattebetalers advokat “Purple Book” av lovgivningsanbefalinger

National Taxpayer Advocate's 2021 Purple Book foreslår 66 lovgivningsanbefalinger for behandling av Kongressen. Blant dem er følgende:

  • Tillat skattemyndighetene å etablere minimumsstandarder for selvangivere. De fleste skattebetalere ansetter selvangivelsesforberedere for å fullføre avkastningen, og besøk til forberedere av Government Accountability Office og Treasury Inspector General for Tax Administration revitors posing as taxpayers, samt IRS compliance studies, har funnet utarbeidere gjør betydelige feil som både skader skattebetalere og reduserer skatteoverholdelse. For nesten ti år siden forsøkte IRS å implementere minimumsforberedende standarder, inkludert å kreve ellers ikke-autoriserte forberedere å bestå en grunnleggende kompetansetest, men en føderal domstol konkluderte med at IRS ikke kunne gjøre det uten lovfestet autorisasjon. TAS anbefaler Kongressen å gi den fullmakten.
  • Utvid den amerikanske skatteretts jurisdiksjon til å behandle refusjonssaker. I henhold til gjeldende lov må skattepliktige som skylder skatt og ønsker å rettssak med en tvist med skattemyndighetene, gå til den amerikanske skatteretten, mens skattebetalere som har betalt skatten og søker refusjon, må anlegge sak i en amerikansk tingrett eller den amerikanske domstolen i Føderale krav. TAS anbefaler at alle skattepliktige får muligheten til å rettssak om skattekonflikter i US Tax Court.
  • Restrukturere EITC (Credit Earned Income Tax Credit) for å gjøre det enklere for skattebetalere og redusere urettmessige betalinger. TAS har lenge gått inn for å dele EITC i to separate studiepoeng: (i) en refunderbar arbeiderkreditt basert på hver enkelt arbeidstakeres inntekt, uavhengig av tilstedeværelsen av et kvalifiserende barn, og (ii) en refunderbar barnekreditt som vil gjenspeile kostnadene av å ta vare på ett eller flere barn. For lønnstakere kan krav om arbeidskreditt verifiseres med nesten 100% nøyaktighet ved å matche inntektsinformasjon om selvangivelse mot inntektsinformasjon på skjema W ‑ 2, og derved redusere den feilaktige betalingsgraden på disse kravene til nesten null. Den delen av EITC som varierer avhengig av familiestørrelse, vil bli kombinert med barnets skattekreditt til en enkelt familiekreditt.
  • Øk den årlige tildelingsgrensen for LITCs (Low Income Taxpayer Clinics). Da LITC matching-tilskuddsprogrammet ble etablert som en del av IRS Restructuring and Reform Act of 1998, begrenset Internal Revenue Code (IRC) § 7526 årlige tilskudd til ikke mer enn $ 100,000 per klinikk. Taket ble ikke indeksert for inflasjon, og som et resultat er maksimum per klinikk verdt mye mindre i dag. I lys av den betydelige verdien LITCs gir, anbefaler TAS at Kongressen øker taket per klinikk til $ 150,000 XNUMX og indekserer det for å stige med inflasjon.
  • Krev skattebetalers samtykke før du tillater IRS-rådgivere eller overholdelsespersonell å delta i IRS Independent Office of Appeals konferanser. Historisk sett ga IRSs råd- og etterlevelsesfunksjoner innspill til klagekonferanser via skattebetalers saksmapper og, hvis en sak var spesielt stor eller kompleks, på en førkonferanse. Imidlertid deltok de generelt ikke på appellkonferanser med skattebetalere. I oktober 2016 reviderte Appeals sine regler for å tillate ankemyndigheter å inkludere personell fra Counsel and Compliance i skattebetalerkonferanser som en rutinemessig sak. Rapporten sier at denne endringen undergraver Kongressens intensjon om å "forsikre skattebetalerne om uavhengighet" av anker. TAS anbefaler at Kongressen krever klager for å få forhåndsgodkjenning fra skattebetalere før de inkluderer rådgivere eller overholdelsespersonell i en konferanse mellom klager og en skattebetaler.
  • Avklare at skattebetalere kan reise uskyldig ektefellehjelp som et forsvar i innkrevingssaker og konkurs. Kongressen har vedtatt regler for å frita “uskyldige ektefeller” fra solidarisk ansvar under visse omstendigheter. Hvis skattemyndighetene nekter en skattyters anmodning om uskyldig ektefellefritak, kan skattyter generelt søke om gjennomgang av den negative avgjørelsen i skatteretten. Skatteretten har imidlertid ikke jurisdiksjon over inkassosaker som oppstår i henhold til IRC §§ 7402 eller 7403, eller over konkursbehandling som oppstår i henhold til tittel 11 i US Code. Domstoler har nådd inkonsekvente avgjørelser om hvorvidt skattebetalere kan reise uskyldig ektefellehjelp som et forsvar i disse sakskategoriene, noe som undergraver den uskyldige ektefellebeskyttelsen og potensielt kan føre til ulik behandling av skattebetalere som ligger like. TAS anbefaler Kongressen å presisere at skattebetalere kan reise uskyldige ektefellekrav i alle slike prosedyrer.
  • Avklare at National Taxpayer Advocate kan ansette uavhengig juridisk rådgiver. IRC § 7803 (c) krever at National Taxpayer Advocate skal operere uavhengig av IRS i viktige henseender. For å sikre denne uavhengigheten uttalte konferansekomiteens rapport som fulgte IRSs omstrukturerings- og reformlov fra 1998: "Konferansene har til hensikt at den nasjonale skattebetalingsadvokaten skal kunne ansette og konsultere rådgivere etter behov." Dette ligner på lovpålagt myndighet Kongressen har gitt inspektører generelt for å sikre deres uavhengighet. Fram til 2015 var National Taxpayer Advocate i stand til å ansette advokater for å gi henne råd, advokat for skattebetalere og skrive viktige seksjoner av hennes to lovbestemte rapporter til Kongressen. Men finansdepartementet begynte på den tiden å håndheve en politikk som krever at alle advokatrådgivere i avdelingen rapporterer til generaladvokaten fraværende et lovpålagt unntak. For å gjøre det mulig for den nasjonale skattebetalingsadvokaten å fortsette å forsvare skattebetalerne effektivt og uavhengig, anbefaler TAS at kongressen bemyndiger advokaten til å ansette advokatrådgivere som rapporterer direkte til henne.

Andre problemer

Rapporten inneholder også en endelig vurdering av den utvidede innleveringssesongen 2020, en skattebetalers rettighetsvurdering som presenterer ytelsestiltak og andre relevante data, en oppsummering av viktige TAS-systemiske advokatprestasjoner, en diskusjon av de ti føderale skattespørsmålene som oftest er saklig i forrige år, og en beskrivelse av TASs sakspleieoperasjoner i løpet av FY 2020. Den inkluderer også en forskningsstudie som finner at IRS Collection-funksjonen kan og bør implementere en algoritme for å identifisere skattebetalere med høy risiko for økonomisk vanskeligheter og spare dem fra å inngå avdragsavtaler de har ikke råd.

Vennligst besøk her for mer informasjon.

I tillegg har TAS nylig gitt ut en Online digital veikartverktøy som vil hjelpe skattebetalere med å navigere i skattesystemets kompleksitet. Ved å skrive inn et varsel eller brevnummer kan skattebetalerne bestemme hvor de er på veikartet, hvorfor de mottok varselet eller brevet, hvilke rettigheter de har, hva de må gjøre videre, og hvor de kan få ytterligere hjelp.

Relaterte ting:

Om skattebetalers advokattjeneste

TAS er en uavhengig organisasjon innen skattemyndighetene som hjelper skattebetalere og beskytter skattyters rettigheter. Nummeret til din lokale advokat er tilgjengelig i din lokale katalog og her. Du kan også ringe TAS gratis på 877-777-4778. TAS kan hjelpe hvis du trenger hjelp til å løse et IRS-problem, hvis problemet ditt forårsaker økonomiske problemer, eller hvis du mener at et IRS-system eller en prosedyre ikke fungerer som det skal. Og tjenesten vår er gratis. For mer informasjon om TAS og dine rettigheter i henhold til skattebetalers rettighetsregister. Du kan få oppdateringer om skatteemner på facebook, Twitterog YouTube.

[bsa_pro_ad_space id = 4]

Filomena Mealy

Filomena er en forholdssjef for skatteoppsigelses-, partnerskaps- og utdanningsgrenen for Internal Revenue Service. Hennes ansvar inkluderer å utvikle oppsøkende partnerskap med ikke-skattemessige selskaper, organisasjoner og foreninger, som banknæringen for å utdanne og kommunisere endringer i skatterett, policy og prosedyrer. Hun har levert innhold og tjent som bidragsyter til ulike foreninger og online mediekilder.
http://IRS.GOV

Legg igjen en kommentar