O IRS oferece uma visão geral das disposições fiscais no American Rescue Plan - Benefícios fiscais retroativos ajudam muitas pessoas

  • Os contribuintes que compraram seguro saúde por meio de um mercado de seguros de saúde federal ou estadual não informarão um reembolso em excesso nem anexarão o Formulário 8962, Crédito de imposto de prêmio, ao apresentarem.
  • A melhor maneira de acompanhar os desenvolvimentos da legislação tributária é verificar regularmente o IRS.gov, especialmente para ter uma visão geral da temporada fiscal de 2021.

O Internal Revenue Service fornece uma visão geral de algumas das principais disposições fiscais do American Rescue Plan Act.

Várias disposições afetam a declaração de imposto de renda de 2020 que as pessoas estão preenchendo esta temporada de arquivamento, incluindo uma isentando até $ 10,200 em indenização por desemprego de impostos e outra beneficiando muitas pessoas que adquiriram cobertura de saúde subsidiada por meio de mercados de seguro de saúde federais ou estaduais. Além disso, a lei também inclui uma terceira rodada de Pagamentos de Impacto Econômico, agora indo para americanos qualificados, que geralmente são iguais a $ 1,400 por pessoa para a maioria das pessoas, bem como várias outras mudanças importantes para o ano fiscal de 2021.

A melhor maneira de acompanhar os desenvolvimentos da legislação tributária é consultar regularmente IRS.gov.

Nesse ínterim, o IRS insta os contribuintes que já apresentaram suas declarações de 2020 a evitar o preenchimento de declarações corrigidas, pedidos de reembolso ou contatar o IRS sobre a obtenção de benefícios fiscais recém-promulgados. Realizar qualquer uma dessas ações agora não irá acelerar um reembolso futuro e pode até mesmo retardar um pedido de reembolso existente. Em vez disso, conforme observado abaixo, o IRS fornecerá automaticamente esses benefícios aos registradores qualificados.

Mudanças retroativas para 2020

Algumas indenizações por desemprego não são tributadas para muitos

Apenas para o ano fiscal de 2020, os primeiros $ 10,200 de indenização por desemprego não são tributáveis ​​para a maioria das famílias. Este benefício fiscal está disponível apenas para aqueles cuja renda bruta ajustada modificada for inferior a $ 150,000 em 2020. O mesmo limite de renda se aplica a todos os pedidos de reembolso.

Isso significa que os elegíveis que ainda não apresentaram uma declaração de 2020 podem subtrair os primeiros $ 10,200 da compensação total recebida e incluir apenas a diferença em sua renda tributável. Para casais em que ambos os cônjuges receberam seguro-desemprego, cada um pode subtrair $ 10,200. Detalhes, incluindo uma planilha, estão disponíveis em IRS.gov/Form1040.

Para qualquer contribuinte elegível que já tenha entrado com e relatado sua compensação como totalmente tributável, o IRS está ajustando automaticamente sua declaração e fornecendo a eles este benefício fiscal. Reembolsos, com base nesse ajuste, estão sendo emitidos em maio e continuando durante o verão.

Reembolso de excesso de crédito fiscal de prêmio antecipado suspenso

Os contribuintes que adquiriram seguro saúde por meio de um mercado de seguros de saúde federal ou estadual não informarão um reembolso em excesso nem anexarão o Formulário 8962, Crédito de imposto de prêmio, ao apresentarem. Os contribuintes usam o Formulário 8962 para calcular o valor do crédito fiscal-prêmio (PTC) que têm o direito de receber e reconciliá-lo com qualquer crédito fiscal-prêmio antecipado (APTC) que recebam por meio do Marketplace. Se o pagamento adiantado for muito pequeno, eles reivindicam um crédito fiscal de prêmio líquido. O processo permanece inalterado para os contribuintes que reivindicam um PTC líquido para 2020. Eles devem apresentar o Formulário 8962 quando apresentarem sua declaração de imposto de 2020.

No entanto, se o pagamento adiantado for maior do que o PTC permitido, eles precisam pagar a diferença, conhecida como APTC em excesso.

A nova lei suspende a exigência de reembolso para 2020. Isso significa que os contribuintes afetados não precisam informar o APTC em excesso ou preencher o Formulário 8962. O IRS reduzirá automaticamente o valor do reembolso a zero. Além disso, a agência reembolsará automaticamente qualquer pessoa que já tenha reembolsado o excesso de APTC de 2020.

Olhando para a temporada fiscal de 2021

O crédito para cuidados infantis e dependentes aumentou apenas para 2021

A nova lei aumenta o valor do crédito e despesas elegíveis para cuidados de crianças e dependentes, modifica a eliminação do crédito para pessoas de maior renda e torna-o reembolsável.

Para 2021, o percentual de crédito superior das despesas qualificadas aumentou de 35% para 50%.

Além disso, os contribuintes qualificados podem reivindicar despesas qualificadas com crianças e dependentes de até:

  • $ 8,000 para um filho ou dependente qualificado, acima de $ 3,000 em anos anteriores, ou
  • $ 16,000 para dois ou mais dependentes qualificados, acima dos $ 6,000 antes de 2021.

Isso significa que o crédito máximo em 2021 de 50% para as despesas de qualificação de um dependente é $ 4,000 ou $ 8,000 para dois ou mais dependentes.

Ao calcular o crédito, os benefícios de assistência a dependentes fornecidos pelo empregador, como aqueles fornecidos por meio de uma conta de despesas flexíveis (FSA), devem ser subtraídos do total de despesas elegíveis.

Como antes, quanto mais o contribuinte ganha, menor é o percentual de crédito. Mas, sob a nova lei, mais pessoas se qualificarão para a nova taxa de crédito máxima de 50%. Isso ocorre porque o nível de receita bruta ajustada (AGI) em que o percentual de crédito é reduzido aumenta substancialmente de $ 15,000 para $ 125,000.

Acima de $ 125,000, o percentual de crédito de 50% é reduzido à medida que a renda aumenta, estagnando a uma taxa de 20% para contribuintes com um AGI acima de $ 183,000. O nível de porcentagem de crédito permanece em 20% até atingir $ 400,000 e é então eliminado acima desse nível. Ele está completamente indisponível para qualquer contribuinte com AGI superior a US $ 438,000.

Em 2021, pela primeira vez, o crédito é totalmente reembolsável. Isso significa que uma família qualificada pode obtê-lo, mesmo que não deva imposto de renda federal.

Os trabalhadores podem reservar mais em um Dependent Care FSA

Para 2021, o valor máximo dos benefícios de assistência a dependentes fornecidos pelo empregador sem impostos aumentou de $ 5,000 para $ 10,500. Isso significa que um funcionário pode reservar $ 10,500 em um FSA de cuidado de dependentes, se seu empregador tiver um, em vez dos $ 5,000 normais.

Os trabalhadores só podem fazer isso se seu empregador adotar essa mudança. Os funcionários interessados ​​devem entrar em contato com seu empregador para obter detalhes.

EITC sem filhos expandido para 2021

Apenas para 2021, mais trabalhadores sem filhos e casais podem se qualificar para o Earned Income Tax Credit (EITC), um benefício fiscal totalmente reembolsável que ajuda muitos trabalhadores de renda baixa e moderada e famílias trabalhadoras. Isso porque o crédito máximo quase triplicou para esses contribuintes e é, pela primeira vez, disponibilizado tanto para trabalhadores mais jovens quanto para idosos.

Em 2021, o EITC máximo para aqueles sem dependentes é $ 1,502, acima de $ 538 em 2020. Disponível para arquivadores com um AGI abaixo de $ 27,380 em 2021, pode ser reivindicado por trabalhadores elegíveis que tenham pelo menos 19 anos de idade. Estudantes em tempo integral com menos de 24 anos não se qualificam. No passado, o EITC para pessoas sem dependentes estava disponível apenas para pessoas de 25 a 64 anos.

Outra mudança está disponível para trabalhadores sem filhos e famílias com dependentes. Para 2021, permite-lhes optar por calcular o EITC utilizando a sua receita de 2019, desde que seja superior à sua receita de 2021. Em alguns casos, essa opção dará a eles um crédito maior.

Mudanças que expandem o EITC para 2021 e anos futuros

As alterações que expandem o EITC para 2021 e anos futuros incluem:

  • Solteiros e casais com número de Seguro Social podem reivindicar o crédito, mesmo que seus filhos não tenham SSNs. Nesse caso, eles obteriam o menor crédito disponível para trabalhadores sem filhos. No passado, esses arquivadores não se qualificavam para o crédito
  • Mais trabalhadores e famílias trabalhadoras que também têm renda de investimento podem obter o crédito. A partir de 2021, o limite da receita de investimento foi aumentado para US $ 10,000. Após 2021, o limite de $ 10,000 é indexado pela inflação. O limite atual é de $ 3,650.
  • Os cônjuges casados ​​mas separados podem optar por ser tratados como não casados ​​para efeitos do EITC. Para se qualificar, o cônjuge que reivindica o crédito não pode entrar com o processo em conjunto com o outro cônjuge, não pode ter a mesma residência principal que o outro cônjuge por pelo menos seis meses do ano e deve ter um filho qualificado morando com eles por mais da metade do ano .

Crédito tributário infantil expandido apenas para 2021

A nova lei aumenta o valor do Crédito Tributário Infantil, disponibiliza-o para dependentes de 17 anos, torna-o integralmente reembolsável e possibilita que as famílias recebam até a metade, antecipadamente, no último semestre de 2021 Além disso, as famílias podem obter o crédito, mesmo que tenham pouca ou nenhuma renda de um emprego, negócio ou outra fonte.

Atualmente, o crédito vale até US $ 2,000 por criança qualificada. A nova lei aumenta para até US $ 3,000 por criança para dependentes de 6 a 17 anos e US $ 3,600 para dependentes de 5 anos ou menos.

O crédito máximo está disponível para os contribuintes com um AGI modificado de:

  • $ 75,000 ou menos para solteiros,
  • $ 112,500 ou menos para chefes de família e
  • $ 150,000 ou menos para casais que solicitam uma declaração conjunta e viúvos e viúvos qualificados.

Acima desses limites de renda, o valor extra acima do crédito original de $ 2,000 - seja $ 1,000 ou $ 1,600 por criança - é reduzido em $ 50 para cada $ 1,000 no AGI modificado.

Além disso, o crédito é totalmente reembolsável para 2021. Antes deste ano, a parcela reembolsável estava limitada a $ 1,400 por criança.

Pagamentos antecipados de crédito tributário infantil

De julho a dezembro de 2021, até metade do crédito será adiantado para famílias elegíveis pelo Tesouro e pelo IRS. Os pagamentos adiantados serão estimados a partir do retorno de 2020 ou, se não houver disponibilidade, do retorno de 2019.

Por esse motivo, o IRS insta as famílias a apresentarem o seu retorno de 2020 o mais rápido possível. Isso inclui muitas famílias de renda baixa e moderada que normalmente não apresentam retornos. Freqüentemente, essas famílias se qualificam para um Pagamento de Impacto Econômico ou benefícios fiscais, como o EITC. Neste ano, os contribuintes têm até o dia 17 de maio de 2021 para apresentar a declaração.

Para agilizar a entrega de qualquer reembolso, certifique-se de registrar eletronicamente e escolher o depósito direto. Isso também garantirá a entrega rápida dos pagamentos do Crédito Fiscal Infantil Antecipado, ainda este ano.

Nas próximas semanas, as famílias elegíveis podem optar por recusar o recebimento dos pagamentos adiantados. Da mesma forma, as famílias também poderão notificar o Tesouro e o IRS sobre mudanças em sua renda, situação do processo ou número de crianças qualificadas. Detalhes estarão disponíveis em breve.

O IRS também exorta grupos comunitários, organizações sem fins lucrativos, associações, grupos de educação e qualquer outra pessoa com conexões com pessoas com crianças a compartilhar essas informações críticas sobre o Crédito Fiscal Infantil, bem como outros benefícios importantes. O IRS fornecerá materiais e informações adicionais em um futuro próximo, que podem ser facilmente compartilhados por redes sociais, e-mail e outros métodos.

Para obter as informações mais atualizadas sobre o crédito tributário infantil e pagamentos adiantados, visite Pagamentos antecipados de crédito tributário infantil em 2021.

Filomena Mealy

Filomena é Gestora de Relacionamento do Ramo Fiscal, Parceria e Educação da Receita Federal. Suas responsabilidades incluem o desenvolvimento de parcerias de divulgação com empresas, organizações e associações não tributárias, como o setor bancário, para educar e comunicar mudanças nas leis, políticas e procedimentos tributários. Ela forneceu conteúdo e atuou como colaboradora para várias associações e fontes de mídia online.
http://IRS.GOV

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