Novas perguntas frequentes disponíveis para ajudar famílias e pequenas empresas sob o plano de resgate americano

  • O crédito é totalmente reembolsável pela primeira vez em 2021.
  • Tanto o crédito para cuidados infantis quanto para dependentes, bem como o crédito por doença paga e licença familiar foram aumentados sob o ARP, promulgado em março para ajudar famílias e pequenas empresas com as consequências da pandemia COVID-19 e recuperação em andamento.
  • Mais informações sobre as disposições fiscais do American Rescue Plan podem ser encontradas em irs.gov.

O Internal Revenue Service postou dois novos conjuntos separados de perguntas frequentes (FAQs) para ajudar famílias e empregadores de pequeno e médio porte na reivindicação de créditos sob o American Rescue Plan (ARP).

Tanto o crédito para cuidados infantis quanto para dependentes, bem como o crédito por doença paga e licença familiar foram aumentados sob o ARP, promulgado em março para ajudar famílias e pequenas empresas com as consequências da pandemia COVID-19 e recuperação em andamento. Os dois conjuntos de perguntas frequentes fornecem informações sobre elegibilidade, cálculo dos valores de crédito e como reivindicar esses importantes benefícios fiscais. Segue uma visão geral desses créditos fiscais:

Crédito para cuidados infantis e dependentes

Para 2021, o ARP aumentou o valor máximo das despesas relacionadas ao trabalho para cuidados qualificativos que podem ser levados em consideração no cálculo do crédito, aumentou o percentual máximo daquelas despesas para as quais o crédito pode ser tomado, modificou a forma como o crédito é reduzido para ganhadores mais elevados e tornou-o reembolsável.

Para 2021, os contribuintes qualificados podem reivindicar despesas relacionadas ao trabalho qualificadas até:

  • $ 8,000 para uma pessoa qualificada, acima de $ 3,000 em anos anteriores, ou
  • $ 16,000 para duas ou mais pessoas qualificadas, acima dos $ 6,000 em anos anteriores.

Os contribuintes também devem ter rendimentos; o valor das despesas relacionadas ao trabalho qualificadas reivindicadas não pode exceder os rendimentos do contribuinte.

Combinado com o aumento para 50% na taxa de crédito máxima, os contribuintes com o valor máximo de despesas qualificadas relacionadas ao trabalho receberiam um crédito de $ 4,000 para uma pessoa qualificada, ou $ 8,000 para duas ou mais pessoas qualificadas. Ao calcular o crédito, o contribuinte deve subtrair os benefícios de assistência a dependentes fornecidos pelo empregador, como aqueles fornecidos por meio de uma conta de gastos flexíveis, das despesas totais relacionadas ao trabalho.

Uma pessoa qualificada geralmente é um dependente menor de 13 anos ou um dependente de qualquer idade ou cônjuge incapaz de cuidar de si mesmo e que more com o contribuinte por mais da metade do ano.

Como nos anos anteriores, quanto mais o contribuinte ganha, menor é o percentual das despesas relacionadas ao trabalho que são levadas em consideração na determinação do crédito. No entanto, de acordo com a nova lei, mais contribuintes estarão qualificados para a nova taxa de crédito máxima de 50%. Isso porque o ARP aumentou para $ 125,000 o nível de receita bruta ajustada a partir do qual a taxa de crédito começa a ser reduzida. Acima de US $ 125,000, a porcentagem de crédito de 50% diminui à medida que a renda aumenta. Os contribuintes com renda bruta ajustada acima de $ 438,000 não são elegíveis para o crédito.

O crédito é totalmente reembolsável pela primeira vez em 2021. Isso significa que um contribuinte elegível pode recebê-lo, mesmo que não deva imposto de renda federal. Para ter direito ao crédito reembolsável, o contribuinte (ou o cônjuge do contribuinte, caso solicite uma declaração conjunta) deve residir nos Estados Unidos por mais da metade do ano. No entanto, regras especiais se aplicam a militares estacionados fora dos Estados Unidos.

Para reivindicar o crédito de 2021, os contribuintes precisarão preencher o Formulário 2441, Despesas com Crianças e Dependentes, e incluir o formulário ao preencherem suas declarações fiscais em 2022. Ao preencher o formulário para reivindicar o crédito de 2021, aqueles que reivindicarem o crédito precisarão fornecer um número de identificação de contribuinte (TIN) válido para cada pessoa qualificada. Geralmente, este é o número do Seguro Social da pessoa qualificada. Para obter mais informações sobre como preencher o formulário e reivindicar o crédito, consulte as instruções do Formulário 2441. Além disso, aqueles que reivindicam o crédito devem identificar todas as pessoas ou organizações que prestaram assistência à pessoa qualificada. Isso requer o fornecimento do nome, endereço e NIF do prestador de cuidados.

Créditos pagos de licença por doença e família

Os créditos de licença por doença e família remunerados reembolsam os empregadores elegíveis pelo custo de fornecer licença por doença e família paga a seus funcionários por motivos relacionados ao COVID-19, incluindo licença dos funcionários para receber ou recuperar vacinas COVID-19. Os indivíduos autônomos têm direito a créditos fiscais semelhantes.

Os créditos de licença por doença e licença familiar pagos sob o ARP são semelhantes aos instituídos pela Lei de Resposta ao Coronavírus de Famílias (FFCRA), conforme ampliado e alterado pela Lei de Alívio Fiscal de 2020 relacionada ao COVID, sob a qual certos empregadores poderiam receber créditos fiscais por conceder licença remunerada a funcionários que cumpriram os requisitos da Lei de licença médica de emergência paga e da Lei de Expansão de Licença Médica e Familiar de Emergência (conforme adicionado pelo FFCRA). O ARP altera e estende esses créditos, e prevê que as licenças salariais pagas a um funcionário que esteja buscando ou aguardando os resultados de um teste para, ou diagnóstico de, COVID-19, ou esteja obtendo imunizações relacionadas ao COVID-19 ou se recuperando de imunização , são salários de licença que podem ser elegíveis para os créditos. Além disso, de acordo com o ARP, os empregadores qualificados podem agora reivindicar o crédito para salários pagos de licença-família pelos mesmos motivos pelos quais podem reivindicar o crédito para salários pagos de licença médica.

As perguntas frequentes incluem informações sobre como os empregadores qualificados podem reivindicar os créditos de licença por doença e família, incluindo como solicitar e calcular os valores de crédito aplicáveis ​​e como receber adiantamentos e reembolsos dos créditos. De acordo com o ARP, os empregadores elegíveis, incluindo empresas e organizações isentas de impostos com menos de 500 funcionários e certos empregadores governamentais, podem reivindicar créditos fiscais para salários de licença qualificados e certas outras despesas relacionadas com salários (como despesas de plano de saúde e certos benefícios negociados coletivamente ) remunerado em relação a licenças de empregados com início em 1º de abril de 2021 a 30 de setembro de 2021.

O ARP mantém os limites de salário diário que existiam anteriormente para esses créditos sob o FFCRA. O limite agregado de licenças por doença qualificadas permanece em duas semanas (até um máximo de 80 horas), e este limite agregado é redefinido com relação às licenças tiradas por funcionários a partir de 1º de abril de 2021. O limite agregado de licenças familiares qualificadas aumenta de $ 12,000 para $ 10,000, e este limite agregado foi redefinido com relação à licença dos funcionários a partir de 1º de abril de 2021.

Os créditos de férias pagas sob o ARP são créditos fiscais contra a parte do empregador do imposto Medicare. Os créditos fiscais são reembolsáveis, o que significa que o empregador tem direito ao pagamento do valor total dos créditos na medida em que exceda a parte do empregador do imposto Medicare.

Em antecipação aos créditos a serem reclamados na declaração de imposto de trabalho federal aplicável, os empregadores elegíveis podem manter os impostos trabalhistas federais que de outra forma teriam depositado, incluindo o imposto de renda federal retido dos funcionários, a participação dos funcionários na previdência social e impostos do Medicare, e a parcela do empregador nos impostos da previdência social e do Medicare com relação a todos os funcionários até o valor do crédito para o qual são elegíveis. Se o empregador elegível não tiver impostos trabalhistas federais suficientes sobre o depósito para cobrir o valor dos créditos antecipados, o empregador elegível pode solicitar um adiantamento do crédito preenchendo o Formulário 7200, Pagamento Antecipado de Créditos do Empregador devidos ao COVID-19.

Indivíduos autônomos podem reivindicar créditos comparáveis ​​no Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA.

Mais informações sobre as disposições fiscais do American Rescue Plan podem ser encontradas aqui. Outras disposições destinadas a ajudar os contribuintes a recuperar do impacto da pandemia COVID-19 podem ser encontradas aqui. Perguntas frequentes sobre essas e outras disposições podem ser encontradas aqui.

Filomena Mealy

Filomena é Gestora de Relacionamento do Ramo Fiscal, Parceria e Educação da Receita Federal. Suas responsabilidades incluem o desenvolvimento de parcerias de divulgação com empresas, organizações e associações não tributárias, como o setor bancário, para educar e comunicar mudanças nas leis, políticas e procedimentos tributários. Ela forneceu conteúdo e atuou como colaboradora para várias associações e fontes de mídia online.
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