Întrebări frecvente noi disponibile pentru familiile de ajutor și întreprinderile mici în cadrul Planului american de salvare

  • Creditul este rambursabil integral pentru prima dată în 2021.
  • Atât creditul pentru îngrijirea copilului, cât și creditul pentru îngrijire dependentă, precum și creditul plătit pentru concedii de boală și de familie au fost îmbunătățite în cadrul ARP, adoptat în martie, pentru a ajuta familiile și întreprinderile mici în urma pandemiei și recuperării COVID-19.
  • Mai multe informații despre prevederile fiscale ale American Rescue Plan pot fi găsite pe irs.gov.

Serviciul de venituri interne a postat două noi seturi separate de întrebări frecvente (FAQ) pentru a vă ajuta familii și angajatori mici și mijlocii în solicitarea de credite în temeiul American Rescue Plan (ARP).

Atât creditul pentru îngrijirea copilului, precum și creditul plătit pentru concedii de boală și familie au fost îmbunătățite în cadrul ARP, adoptat în martie, pentru a sprijini familiile și întreprinderile mici în urma pandemiei și recuperării COVID-19. Cele două seturi de întrebări frecvente oferă informații despre eligibilitate, calculul sumelor creditului și despre modul de solicitare a acestor beneficii fiscale importante. Urmează o prezentare generală a acestor credite fiscale:

Credit de îngrijire pentru copii și persoane în întreținere

Pentru 2021, ARP a mărit suma maximă a cheltuielilor legate de muncă pentru îngrijirea eligibilă care poate fi luată în considerare la calcularea creditului, a majorat procentul maxim din acele cheltuieli pentru care poate fi luat creditul, a modificat modul în care creditul este redus pentru cu venituri mai mari și a făcut-o rambursabilă.

Pentru 2021, contribuabilii eligibili pot solicita cheltuieli eligibile legate de muncă până la:

  • 8,000 USD pentru o persoană calificată, în creștere de la 3,000 USD în anii anteriori sau
  • 16,000 USD pentru două sau mai multe persoane calificate, în creștere de la 6,000 USD în anii anteriori.

De asemenea, contribuabililor li se cere să aibă câștiguri; suma cheltuielilor eligibile legate de muncă solicitate nu poate depăși câștigurile contribuabilului.

Combinat cu creșterea la 50% a ratei maxime a creditului, contribuabilii cu suma maximă a cheltuielilor eligibile legate de muncă ar primi un credit de 4,000 USD pentru o persoană calificată sau 8,000 USD pentru două sau mai multe persoane eligibile. La calcularea creditului, un contribuabil trebuie să scadă din totalul cheltuielilor legate de muncă beneficiile de îngrijire dependentă oferite de angajator, precum cele furnizate printr-un cont flexibil de cheltuieli.

O persoană calificată este, în general, o persoană aflată sub vârsta de 13 ani sau o persoană dependentă de orice vârstă sau soț care este incapabil de îngrijire personală și care locuiește cu contribuabilul mai mult de jumătate din an.

Ca și în anii anteriori, cu cât câștigă mai mult un contribuabil, cu atât este mai mic procentul cheltuielilor legate de muncă care sunt luate în considerare la determinarea creditului. Cu toate acestea, conform noii legi, mai mulți contribuabili se vor califica pentru noua rată de credit maximă de 50%. Acest lucru se datorează faptului că ARP a crescut la 125,000 USD, nivelul venitului brut ajustat la care rata de credit începe să fie redusă. Peste 125,000 de dolari, procentul de credit de 50% scade odată cu creșterea venitului. Contribuabilii cu venituri brute ajustate de peste 438,000 USD nu sunt eligibili pentru credit.

Creditul este rambursabil integral pentru prima dată în 2021. Aceasta înseamnă că un contribuabil eligibil îl poate primi, chiar dacă nu datorează impozite federale pe venit. Pentru a fi eligibil pentru creditul rambursabil, un contribuabil (sau soțul contribuabilului dacă depune o declarație comună) trebuie să locuiască în Statele Unite pentru mai mult de jumătate din an. Cu toate acestea, regulile speciale se aplică personalului militar staționat în afara Statelor Unite.

Pentru a solicita creditul pentru 2021, contribuabilii vor trebui să completeze Formularul 2441, Cheltuieli de îngrijire a copiilor și persoanelor în întreținere și să includă formularul atunci când depun declarațiile fiscale în 2022. În completarea formularului de solicitare a creditului 2021, cei care solicită creditul vor trebui să furnizați un număr valid de identificare a contribuabilului (TIN) pentru fiecare persoană eligibilă. În general, acesta este numărul de asigurări sociale pentru persoana calificată. Pentru mai multe informații despre completarea formularului și solicitarea creditului, consultați instrucțiunile din Formularul 2441. În plus, cei care solicită creditul trebuie să identifice toate persoanele sau organizațiile care au acordat îngrijire persoanei eligibile. Acest lucru necesită furnizarea numelui, adresei și TIN-ului furnizorului de servicii medicale.

Credite plătite pentru concedii de boală și familie

Creditele de concediu de boală și de familie plătite rambursează angajatorilor eligibili costul furnizării de concedii de boală și de familie plătite angajaților lor din motive legate de COVID-19, inclusiv concediul luat de angajați pentru a primi sau a se recupera din vaccinările COVID-19. Persoanele care desfășoară activități independente sunt eligibile pentru credite fiscale similare.

Creditele fiscale plătite pentru concedii de boală și de familie în temeiul ARP sunt similare cu cele puse în aplicare de Families First Coronavirus Response Act (FFCRA), astfel cum a fost extinsă și modificată prin Legea privind scutirea de impozite a COVID din 2020, conform căreia anumiți angajatori ar putea primi credite fiscale pentru acordarea de concedii plătite angajaților care îndeplineau cerințele Legii privind concediul de boală plătit în caz de urgență și Legii privind extinderea concediilor de urgență pentru familie și asistență medicală (așa cum a fost adăugat de FFCRA). ARP modifică și extinde aceste credite și prevede că plătește salariile plătite unui angajat care caută sau așteaptă rezultatele unui test pentru COVID-19 sau pentru diagnosticarea acestuia sau obține imunizări legate de COVID-19 sau care se recuperează după imunizare , sunt salarii de concediu care pot fi eligibile pentru credite. În plus, în cadrul ARP, angajatorii eligibili pot solicita acum creditul pentru salariile plătite din concediul familial din toate aceleași motive pentru care pot solicita creditul pentru salariile plătite din concediul medical.

Întrebările frecvente includ informații cu privire la modul în care angajatorii eligibili pot solicita creditele plătite pentru concediu medical și de familie, inclusiv modul de depunere și calculare a sumelor de credit aplicabile și modul de primire a plăților în avans și a rambursărilor creditelor. În cadrul ARP, angajatorii eligibili, inclusiv întreprinderile și organizațiile scutite de impozite cu mai puțin de 500 de angajați și anumiți angajatori guvernamentali, pot solicita credite fiscale pentru salariile de concediu calificat și alte cheltuieli legate de salarii (cum ar fi cheltuielile planului de sănătate și anumite beneficii negociate colectiv) ) plătite pentru concediile luate de angajați începând cu 1 aprilie 2021, până la 30 septembrie 2021.

ARP păstrează pragurile salariale zilnice care existau anterior pentru aceste credite în temeiul FFCRA. Limita agregată a salariilor calificate pentru concedii de boală rămâne la două săptămâni (până la maximum 80 de ore), iar această limită agregată a fost resetată în ceea ce privește concediile luate de angajați începând cu 1 aprilie 2021. Limita totală a salariilor calificate pentru concedii familiale crește până la 12,000 USD de la 10,000 USD, iar această limită agregată a fost resetată cu privire la concediile luate de angajați începând cu 1 aprilie 2021

Creditele de concediu plătite conform ARP sunt credite fiscale în raport cu cota angajatorului din impozitul Medicare. Creditele fiscale sunt rambursabile, ceea ce înseamnă că angajatorul are dreptul la plata întregii sume a creditelor în măsura în care depășește cota angajatorului din impozitul Medicare.

În așteptarea creditelor care vor fi solicitate în declarația fiscală federală aplicabilă, angajatorii eligibili pot păstra impozitele federale de muncă pe care altfel le-ar fi depus, inclusiv impozitul federal pe venit reținut de angajați, cota angajaților din asigurările sociale și impozitele Medicare, și cota angajatorului de asigurări sociale și impozite Medicare cu privire la toți angajații până la valoarea creditului pentru care sunt eligibili. În cazul în care angajatorul eligibil nu are suficiente impozite federale de angajare pe depozit pentru a acoperi suma creditelor anticipate, angajatorul eligibil poate solicita un avans al creditului prin depunerea Formularului 7200, Plata în avans a creditelor angajatorului datorate COVID-19.

Persoanele care desfășoară activități independente pot solicita credite comparabile în Formularul 1040, Declarație de impozit pe venit individual din SUA.

Mai multe informații despre prevederile fiscale ale American Rescue Plan pot fi găsite aici. Pot fi găsite și alte prevederi menite să ajute contribuabilii să-și revină după impactul pandemiei COVID-19 aici. Întrebări frecvente cu privire la aceste și alte dispoziții pot fi găsite aici.

Filomena Mealy

Filomena este manager de relații pentru Direcția de informare fiscală, parteneriat și educație a Serviciului de venituri interne. Responsabilitățile sale includ dezvoltarea de parteneriate de sensibilizare cu companii, organizații și asociații non-fiscale, cum ar fi industria bancară, pentru a educa și a comunica schimbările în legislația, politica și procedurile fiscale. A furnizat conținut și a contribuit la diverse asociații și surse media online.
http://IRS.GOV

Lasă un comentariu