Национальный адвокат по защите прав налогоплательщиков представляет ежегодный отчет Конгрессу, в котором основное внимание уделяется влиянию COVID-19 на налогоплательщиков и потребностям в финансировании IRS

  • Задержки возврата из-за задержек обработки COVID-19.
  • Задержки возврата из-за фильтров обнаружения мошенничества IRS.
  • Недоплаты EIP.

Национальный адвокат по налогоплательщикам Эрин М. Коллинз обнародовала информацию о 2020 году Годовой отчет Конгрессу, сосредоточив внимание на беспрецедентных проблемах, с которыми столкнулись налогоплательщики при подаче налоговых деклараций и получении возмещений и стимулирующих выплат в течение года, охваченного пандемией COVID-19 на этой неделе. В отчете также делается вывод о том, что сокращение бюджета IRS с поправкой на инфляцию примерно на 20% с 2010 финансового года (FY) оставило агентство с устаревшими технологиями и неадекватным уровнем персонала для удовлетворения потребностей налогоплательщиков.

В рамках отчета Коллинз выпустил четвертое издание «Фиолетовая книга» Национального адвоката по налогоплательщикам, сборник из 66 законодательных рекомендаций, направленных на укрепление прав налогоплательщиков и улучшение налогового администрирования.

«В течение 2020 года пандемия COVID-19 затронула почти все аспекты нашей жизни, и налоговая администрация США не стала исключением», - сказал Коллинз в своем отчете. «Налогоплательщики не могли лично встретиться с составителями налоговых деклараций. Персонал IRS, открывающий и обрабатывающий налоговые декларации и отвечающий на бесплатные телефонные линии, должен был соблюдать правила социального дистанцирования и приказы оставаться дома, что ограничивало их способность помогать налогоплательщикам. И Конгресс поручил IRS выпустить два раунда стимулирующих выплат, что еще больше расширило его ресурсы ».

Сезон подачи заявок 2020 г. и платежи за экономическое воздействие

В отчете говорится, что IRS в большинстве случаев «может эффективно обрабатывать все, что может автоматизировать», и в результате большинство налогоплательщиков были хорошо обслужены. По состоянию на 20 ноября 2020 года IRS получило около 169 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу, в том числе около 8.4 миллиона, которые были поданы исключительно для получения стимулирующих выплат (именуемых IRS как «платежи за экономический эффект» или «EIP»). Около 90% возвратов были поданы в электронном виде, поэтому пандемия не задержала их. Точно так же подавляющее большинство EIP были выпущены прямым переводом или автоматической рассылкой и были успешно и своевременно отправлены.

Однако в отчете говорится, что миллионы налогоплательщиков столкнулись с серьезными проблемами, включая следующие:

Задержки возврата из-за задержек обработки COVID-19. Около 16 миллионов налогоплательщиков подали налоговые декларации в бумажном виде. Поскольку IRS не могло полностью укомплектовать свои почтовые службы, некоторые налогоплательщики ждали шесть месяцев или дольше, пока IRS обработает их отчеты. Большинство налогоплательщиков получают возмещение, которое в последние годы составило в среднем более 2,500 долларов. 31 декабря веб-сайт IRS указал, что по состоянию на 7.1 ноября по-прежнему оставалось 2.3 миллиона необработанных индивидуальных возвратов и 24 миллиона необработанных бизнес-возвратов.

Задержки возврата из-за фильтров обнаружения мошенничества IRS. IRS пропускает все возвраты, требующие возмещения, через серию фильтров, предназначенных для выявления мошеннических доходов или заявлений на основе кражи личных данных. Эти фильтры обнаружения мошенничества в последние годы генерируют «ложные срабатывания», существенно превышающие 50% (это означает, что большинство требований о возмещении, заблокированных фильтрами, в конечном итоге оказываются законными). Эта проблема усугубилась в 2020 году, потому что IRS уведомляет налогоплательщиков о задержке возмещения посредством письменной корреспонденции, а IRS задерживается как с отправкой уведомлений, так и с обработкой ответов налогоплательщиков. Примерно 25% возвратов, отмеченных для проверки дохода, возмещение заняло более 56 дней. Примерно 18% возвратов, отмеченных для проверки личности, возмещение заняло более 120 дней.

Недоплаты EIP. В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) IRS выпустило более 160 миллионов EIP. Однако миллионы соответствующих критериям лиц не получили некоторые или все EIP, на которые они имели право, несмотря на законодательную директиву, согласно которой IRS выплачивает платежи «как можно быстрее». Первоначально IRS придерживалось позиции, что обычно не будет исправлять ошибки EIP в 2020 году. В течение года IRS согласилось исправить некоторые категории проблем EIP, в основном те, которые можно исправить с помощью автоматизации. Тем не менее, IRS не смог решить многие дела в 2020 году, требуя от лиц, имеющих право на получение помощи, подождать, пока они не подадут свои налоговые декларации за 2020 год в 2021 году, чтобы получить свои платежи.

Поздние уведомления. В течение 2020 года налогоплательщикам было отправлено более 20 миллионов уведомлений с указанием прошедших дат и, во многих случаях, сроков ответа или платежей, которые также прошли. Это произошло потому, что дважды в течение года компьютеры IRS автоматически генерировали уведомления о том, что IRS не имеет возможности отправлять почту в то время. Вместо того, чтобы перепечатывать уведомления с новыми датами, IRS решило включить «вставки» с примерно 1.8 миллионами уведомлений, объясняющих, что у налогоплательщиков будет дополнительное время для ответа. Но IRS не включило эти вставки с другими уведомлениями, которые должны были их содержать, и было вынуждено выпустить дополнительные письма, информирующие налогоплательщиков о дополнительных расширениях. У пострадавших налогоплательщиков это вызвало замешательство, а в некоторых случаях - чрезмерный стресс и беспокойство. Среди запоздалых уведомлений были уведомления о сборе и уведомления о математических ошибках, несвоевременное реагирование на которые могло означать потерю прав.

Отсутствие информации о незавершенных делах, уведомлениях и других проблемах. В отчете говорится, что IRS должно было лучше информировать общественность о задержках, связанных с COVID-19, путем создания регулярно обновляемой «Панели мониторинга COVID-19» и выпуска еженедельных выпусков новостей для обеспечения широкого распространения информации. Хотя IRS действительно публиковал ограниченную информацию на IRS.gov во второй половине года, она не получила должного продвижения и не обновлялась регулярно. Как упоминалось выше, например, веб-сайт IRS 31 декабря содержал обновленную информацию, опубликованную 1 декабря, в которой указывалось, что количество необработанных индивидуальных и деловых возвратов на 24 ноября составляло 7.1 миллиона и 2.3 миллиона соответственно, а некоторые необработанные. отчеты датированы 15 апреля. В отчете говорится, что общественность выиграет, если IRS начнет еженедельно обновлять свою информацию о невыполненных обязательствах, и, следовательно, IRS и TAS будут получать меньше звонков от налогоплательщиков, обращающихся исключительно за этой информацией.

Недостаточное финансирование является источником многих (не всех) проблем налогоплательщиков.

По закону Национальный адвокат по налогоплательщикам должен определить десять наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики в своих отношениях с IRS. В своем предисловии к отчету Коллинз написала: «Если рассматривать наиболее серьезные проблемы этого года в совокупности, возникает одна наиважнейшая тема: для улучшения обслуживания налогоплательщиков IRS необходимо больше ресурсов для найма сотрудников и больше ресурсов для модернизации своих информационных технологий (ИТ ) системы ».

Среди наиболее серьезных проблем можно выделить следующие:

  • Недостаточный найм и удержание сотрудников. С 2010 финансового года штат IRS сократился примерно на 20%, даже с учетом сокращения бюджета IRS с поправкой на инфляцию. Недостаточное финансирование в сочетании со слабыми стратегиями найма и удержания персонала привело к недостаточному и непропорционально стареющему персоналу, при этом примерно 26% сотрудников IRS имеют право выйти на пенсию в течение 2021 финансового года. В отчете говорится о недостаточном укомплектовании опытным персоналом в Управлении человеческого капитала IRS и ограничениях на найм за пределами его контроль оставил IRS плохо подготовленным для обработки потребностей агентства в найме. TAS рекомендует IRS нанять дополнительных специалистов по персоналу для удовлетворения потребностей в найме, реструктурировать внутренние процессы найма, чтобы сократить время цикла, и пересмотреть процесс найма с Национальным союзом служащих казначейства, чтобы до 50% всех объявлений о найме заполнялось извне.
  • Неадекватное телефонное и личное обслуживание налогоплательщиков. В 2020 финансовом году IRS получило более 100 миллионов звонков по своим бесплатным телефонным линиям. Сотрудники IRS ответили всего около 24 миллионов. Налогоплательщики, которые прошли, ожидали ожидания в среднем 18 минут. В последние годы IRS обслуживает меньшее количество налогоплательщиков в своих Центрах помощи налогоплательщикам (TAC), и пандемия COVID-19 усугубила эту тенденцию. Количество налогоплательщиков, которых IRS обслуживает лично, сократилось с 4.4 миллиона пять лет назад в 2016 финансовом году, до 2.3 миллиона в 2019 финансовом году и до 1.0 миллиона в 2020 финансовом году. Для улучшения услуг телефонной связи и TAC TAS рекомендует, чтобы IRS уделяет приоритетное внимание расширению технологии «обратного вызова клиентов» и предоставляет налогоплательщикам возможность получать личные услуги посредством видеоконференцсвязи.
  • Ограниченная функциональность онлайн-счетов налогоплательщиков. В отчете говорится, что онлайн-счета налогоплательщиков страдают от ограниченной функциональности. Например, налогоплательщики обычно не могут просматривать изображения прошлых налоговых деклараций, большинства уведомлений IRS или предлагаемых оценок; файловые документы; или обновить свои адреса или имена уполномоченных представителей. Неспособность проводить транзакции в Интернете расстраивает налогоплательщиков, которые проводят сопоставимые транзакции с финансовыми учреждениями более двух десятилетий, и увеличивает количество телефонных звонков и корреспонденции, получаемых IRS. ТАС рекомендует IRS ускорить расширение онлайн-счетов налогоплательщиков.
  • Устаревшие информационные технологии. IRS продолжает управлять двумя самыми старыми крупными ИТ-системами, которые все еще используются в федеральном правительстве, начиная с начала 1960-х годов. IRS также использует около 60 систем управления делами, которые обычно несовместимы. В отчете говорится, что устаревшие системы ограничивают функциональность счетов налогоплательщиков, не позволяют налогоплательщикам получать полную информацию о статусе своих дел и препятствуют возможности IRS выбирать лучшие случаи для действий по соблюдению требований.

К другим наиболее серьезным проблемам относятся неадекватные возможности цифровой связи; ограничения возможности некоторых налогоплательщиков подавать свои налоговые декларации в электронном виде; проблемы в процессе заочного экзамена; ненадлежащее наложение штрафов за представление иностранной информации; задержки в обработке измененных налоговых деклараций; и задержки возмещения, связанные с фильтрами мошенничества с возмещением.

В отчете говорится, что общей связью этих проблем с налогоплательщиками является недостаточное финансирование, позволяющее IRS управлять налоговой системой так хорошо, как могло бы. «IRS - это департамент дебиторской задолженности федерального правительства», - написал Коллинз. «В 2020 финансовом году он собрал около 3.5 триллиона долларов при бюджете в размере около 11.51 миллиарда долларов, что обеспечило значительную рентабельность инвестиций более 300: 1. По этой причине недофинансировать IRS экономически нерационально ».

В отчете говорится, что IRS необходимо больше средств для найма достаточного количества представителей по обслуживанию клиентов, чтобы отвечать на телефонные звонки налогоплательщиков, а также значительное дополнительное финансирование для модернизации своих ИТ-систем. IRS разработало дорожную карту, известную как «Бизнес-план комплексной модернизации», которая заменит устаревшие системы современными технологическими системами и позволит агентству предоставлять улучшенные услуги налогоплательщикам и обеспечить долгосрочную эффективность бюджета. По оценкам IRS, для реализации этого плана в течение следующих шести лет потребуется от 2.3 до 2.7 млрд долларов дополнительного финансирования. Тем не менее, в 2020 финансовом году счет модернизации бизнес-систем был профинансирован всего на 180 миллионов долларов. Уровень финансирования был увеличен до 223 миллионов долларов в 2021 финансовом году, но в отчете эта сумма называется «каплей в море по сравнению с потребностями IRS в финансировании ИТ».

В отчете указывается, что IRS недавно разработало комплексные многолетние планы по улучшению услуг для налогоплательщиков и модернизации своих ИТ-систем в соответствии с требованиями Закона о налогоплательщиках. В планы включены инициативы, которые компания TAS предлагает в течение нескольких лет, «включая обратный вызов клиентов, надежные онлайн-счета, сосредоточение внимания на решении проблем налогоплательщиков в кратчайшие сроки и использование цифровых инструментов для улучшения обслуживания». Коллинз написал, что эти планы, если они будут реализованы, «изменят правила игры для налогоплательщиков», но отметил, что они зависят от финансирования.

Национальный адвокат по налогоплательщикам «Фиолетовая книга» законодательных рекомендаций

В пурпурной книге 2021 Национального адвоката по налогоплательщикам предлагается 66 законодательных рекомендаций для рассмотрения Конгрессом. Среди них следующие:

  • Уполномочить IRS установить минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций. Большинство налогоплательщиков нанимают составителей налоговых деклараций для заполнения своих деклараций, а визиты к составителям Счетной палаты правительства и генерального инспектора казначейства для аудиторов налоговой администрации, выдающие себя за налогоплательщиков, а также исследования соответствия IRS, показали, что составители допускают серьезные ошибки, которые наносят вред налогоплательщикам и сокращают соблюдение налогового законодательства. Почти десять лет назад IRS стремилось внедрить минимальные стандарты составителей, включая требование к составителям, не имеющим сертификатов, пройти базовый тест на компетентность, но федеральный суд постановил, что IRS не может сделать это без официального разрешения. TAS рекомендует Конгрессу предоставить такое разрешение.
  • Расширьте юрисдикцию Налогового суда США для рассмотрения дел о возмещении. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщики, которые должны уплатить налог и желают оспорить спор с IRS, должны обратиться в Налоговый суд США, в то время как налогоплательщики, которые уплатили свой налог и требуют возмещения, должны подать иск в окружной суд США или Суд США. Федеральные претензии. ТАС рекомендует, чтобы всем налогоплательщикам была предоставлена ​​возможность разрешить налоговые споры в Налоговом суде США.
  • Реструктуризация налоговой льготы на заработанный доход (EITC), чтобы упростить ее для налогоплательщиков и сократить количество неправомерных платежей. TAS уже давно выступает за разделение EITC на два отдельных кредита: (i) возвращаемый кредит работнику, основанный на заработанном доходе каждого отдельного работника, независимо от наличия соответствующего ребенка, и (ii) возвращаемый детский кредит, отражающий затраты ухода за одним или несколькими детьми. Что касается наемных работников, заявки на получение кредита работнику могут быть проверены с почти 100% точностью путем сопоставления информации о доходах в налоговых декларациях с информацией о доходах в форме W ‑ 2, тем самым снижая ставку ненадлежащих выплат по этим требованиям почти до нуля. Часть EITC, которая варьируется в зависимости от размера семьи, будет объединена с налоговой льготой на ребенка в единый семейный кредит.
  • Увеличьте ежегодный предел вознаграждения для клиник для налогоплательщиков с низким доходом (LITC). Когда программа субсидирования LITC была учреждена в рамках Закона о реструктуризации и реформе IRS от 1998 года, § 7526 Налогового кодекса (IRC) ограничивал годовые субсидии не более чем 100,000 150,000 долларов на клинику. Лимит не был проиндексирован с учетом инфляции, и в результате максимальная сумма гранта на клинику сегодня стоит намного меньше. В свете значительной ценности LITC, TAS рекомендует Конгрессу увеличить лимит для каждой клиники до XNUMX XNUMX долларов и индексировать его с учетом инфляции.
  • Требовать согласия налогоплательщика, прежде чем разрешать юрисконсульту или сотрудникам отдела внутреннего контроля IRS участвовать в конференциях Независимого апелляционного управления IRS. Исторически сложилось так, что функции юрисконсульта и комплаенс IRS обеспечивали участие в апелляционных конференциях через файлы дел налогоплательщиков и, если дело было особенно большим или сложным, на предварительных конференциях. Однако они, как правило, не посещали Апелляционные конференции с налогоплательщиками. В октябре 2016 года Апелляционная служба пересмотрела свои правила, чтобы позволить апелляционным сотрудникам включать в регулярные конференции сотрудников отдела юриспруденции и отдела нормативно-правового соответствия. В отчете говорится, что это изменение подрывает намерение Конгресса «убедить налогоплательщиков в независимости» апелляций. TAS рекомендует Конгрессу потребовать от апелляций получить предварительное согласие налогоплательщика, прежде чем привлекать юриста или сотрудников отдела нормативно-правового соответствия к любой конференции между апелляциями и налогоплательщиком.
  • Разъяснить, что налогоплательщики могут требовать возмещения ущерба невиновному супругу в качестве защиты в процедурах взыскания и банкротстве. Конгресс принял правила, освобождающие «невиновных супругов» от солидарной ответственности при определенных обстоятельствах. Если IRS отказывает налогоплательщику в просьбе об освобождении от ответственности невиновного супруга, налогоплательщик обычно может обратиться за пересмотром отрицательного решения в Налоговый суд. Тем не менее, Налоговый суд не обладает юрисдикцией в отношении исков о взыскании задолженности, возникающих в соответствии с §§ 7402 или 7403 IRC, или процедур банкротства, возникающих в соответствии с разделом 11 Кодекса США. Суды выносили непоследовательные решения о том, могут ли налогоплательщики требовать возмещения невиновным супругам в качестве защиты в этих категориях дел, что подрывает защиту невиновных супругов и потенциально может привести к различному обращению с налогоплательщиками, находящимися в аналогичном положении. TAS рекомендует Конгрессу разъяснить, что налогоплательщики могут предъявлять иски невиновным супругам во всех подобных разбирательствах.
  • Уточните, что национальный адвокат по делам налогоплательщиков может нанять независимого юриста. IRC § 7803 (c) требует, чтобы Национальный адвокат по налогоплательщикам действовал независимо от IRS в ключевых отношениях. Чтобы обеспечить эту независимость, в отчете комитета конференции, сопровождающем Закон о реструктуризации и реформе IRS от 1998 г., говорилось: «Участники конференции предполагают, что национальный адвокат по делам налогоплательщиков сможет нанять и проконсультироваться с адвокатом, если это необходимо». Это похоже на законодательные полномочия, которые Конгресс предоставил генеральным инспекторам для обеспечения их независимости. До 2015 года Национальный адвокат по делам налогоплательщиков имел возможность нанимать адвокатов, которые консультировали ее, защищали интересы налогоплательщиков и составляли ключевые разделы своих двух предусмотренных законом отчетов для Конгресса. Но в то время Казначейство начало применять политику, которая требует, чтобы все юристы-советники в Департаменте отчитывались перед Главным юрисконсультом, если не было предусмотренных законом исключений. Чтобы национальный адвокат по делам налогоплательщиков мог продолжать эффективно и независимо защищать интересы налогоплательщиков, TAS рекомендует Конгрессу разрешить адвокату нанять адвокатов-консультантов, которые подчиняются непосредственно ей.

Другие вопросы

Отчет также содержит окончательную оценку продленного периода подачи документов 2020 года, оценку прав налогоплательщиков, в которой представлены показатели эффективности и другие соответствующие данные, краткое изложение основных достижений TAS в области системной защиты, обсуждение десяти вопросов федерального налогообложения, которые наиболее часто обсуждались в течение предыдущего периода. год, а также описание деятельности TAS по защите интересов в течение 2020 финансового года. Он также включает исследование, которое показывает, что функция IRS Collection может и должна реализовывать алгоритм для выявления налогоплательщиков с высоким риском экономических трудностей и избавления их от заключения соглашений о рассрочке платежа, которые они Не могу позволить.

Пожалуйста, посетите здесь для получения дополнительной информации.

Кроме того, ТАС недавно выпустил Онлайн-инструмент для создания цифровых дорожных карт это поможет налогоплательщикам сориентироваться в сложности налоговой системы. Введя номер уведомления или письма, налогоплательщики могут определить, где они находятся в дорожной карте, почему они получили уведомление или письмо, какие права у них есть, что им нужно делать дальше и где они могут получить дополнительную помощь.

Похожие материалы:

О Службе адвоката налогоплательщиков

ТАС - независимая организация в составе IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Номер вашего местного адвоката доступен в вашем местном каталоге и здесь. Вы также можете позвонить в ТАС по бесплатному телефону 877-777-4778. TAS может помочь, если вам нужна помощь в решении проблемы IRS, если ваша проблема вызывает финансовые трудности или если вы считаете, что система или процедура IRS не работает должным образом. И наш сервис бесплатный. Для получения дополнительной информации о TAS и ваших правах в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков. Вы можете получать новости по налоговым вопросам на facebook, Twitterи В предложении были упомянуты такие социальные сети, как YouTube.

[bsa_pro_ad_space id = 4]

Филомена Мили

Филомена является менеджером по связям с налоговой, партнерской и образовательной службой налоговой службы. В ее обязанности входит развитие партнерских отношений с неналоговыми компаниями, организациями и ассоциациями, такими как банковский сектор, для обучения и информирования об изменениях в налоговом законодательстве, политике и процедурах. Она предоставляла контент и участвовала в различных ассоциациях и онлайн-СМИ.
http://IRS.GOV

Оставить комментарий