National Taxpayer Advocate levererar årsrapport till kongressen - Fokuserar på skattebetalarnas inverkan av COVID-19 och IRS-finansieringsbehov

  • Återbetalningsförseningar på grund av eftersläpningar i COVID-19-behandlingen.
  • Återbetalningsförseningar på grund av IRS-filter för upptäckt av bedrägerier.
  • EIP-underbetalningar.

Nationella skattebetalarnas advokat Erin M. Collins släppte sitt 2020 Årsredovisning till kongressenmed fokus på de oöverträffade utmaningar som skattebetalarna står inför när de lämnar in sina skattedeklarationer och får återbetalningar och stimulansbetalningar under ett år som konsumeras av COVID-19-pandemin den här veckan. Rapporten konstaterar också att en cirka 20% inflationsjusterad minskning av IRS: s budget sedan räkenskapsåret (FY) 2010 har lämnat byrån med föråldrad teknik och otillräcklig personalnivå för att möta skattebetalarnas behov.

Som en del av rapporten släppte Collins den fjärde upplagan av Nationella skattebetalarnas advokat "Purple Book" en sammanställning av 66 lagstiftningsrekommendationer för att stärka skattebetalarnas rättigheter och förbättra skatteförvaltningen.

”Under 2020 påverkade COVID-19-pandemin nästan alla aspekter av våra liv, och den amerikanska skatteförvaltningen var inget undantag,” sade Collins när han släppte rapporten. ”Skattebetalarna kunde inte träffas personligen med sina skattedeklarationsförberedare. IRS-personal som öppnar och behandlar skattedeklarationer och svarar på avgiftsfria telefonlinjer var tvungna att följa riktlinjer för social distansering och hemma-beställningar, vilket begränsade deras förmåga att hjälpa skattebetalare. Och kongressen tilldelade IRS uppgiften att utfärda två omgångar av stimulansbetalningar och sträckte dess resurser ytterligare. ”

Registreringssäsongen 2020 och betalningar med ekonomisk effekt

Rapporten säger att skattemyndigheterna i de flesta fall "effektivt kan hantera vad de kan automatisera", och som ett resultat var de flesta skattebetalare väl betjänade. Från och med den 20 november 2020 hade IRS mottagit cirka 169 miljoner individuella inkomstdeklarationer, inklusive cirka 8.4 miljoner som endast lämnades in för att kräva stimulansbetalningar (kallas av IRS som "ekonomiska konsekvenser" eller "EIP"). Cirka 90% av avkastningen skickades via e-post och försenades därför inte av pandemin. På samma sätt utfärdades den överväldigande majoriteten av EIP genom direktinsättning eller automatiserade utskick och skickades framgångsrikt och i tid.

Rapporten säger dock att miljontals skattebetalare upplevt stora problem, inklusive följande:

Återbetalningsförseningar på grund av eftersläpningar i COVID-19-behandlingen. Cirka 16 miljoner enskilda inkomstskattebetalare lämnade in pappersdeklarationer. Eftersom IRS inte helt kunde bemanna sina postfaciliteter har vissa skattebetalare väntat sex månader eller längre på att IRS ska behandla sina avkastningar. De flesta skattebetalare får återbetalning, som under de senaste åren har varit i genomsnitt mer än 2,500 dollar. Den 31 december angav IRS-webbplatsen att det fortfarande fanns 7.1 miljoner obearbetade individuella avkastningar och 2.3 miljoner obearbetade affärsavkastningar per 24 november.

Återbetalningsförseningar på grund av IRS-filter för upptäckt av bedrägerier. IRS skickar alla returer som kräver återbetalning genom en serie filter som är utformade för att upptäcka bedrägliga intäkter eller identitetsstöldbaserade fordringar. Dessa filter för upptäckt av bedrägerier under de senaste åren har genererat ”falskt positiva” priser som är betydligt högre än 50% (vilket innebär att de flesta återbetalningsanspråk som fryses av filtren i slutändan visar sig vara legitima). Detta problem förvärrades 2020 eftersom IRS meddelar skattebetalarna om återbetalningar genom skriftlig korrespondens, och IRS var försenad både när det gäller att skicka meddelanden och att behandla skattebetalarnas svar. För cirka 25% av avkastningen som flaggades för inkomstverifiering tog återbetalningarna längre än 56 dagar. För cirka 18% av avkastningen som flaggats för identitetsverifiering tog återbetalningarna längre än 120 dagar.

EIP-underbetalningar. I enlighet med Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES) Act utfärdade IRS mer än 160 miljoner EIP. Miljontals berättigade individer fick emellertid inte några eller alla EIP: er som de var berättigade till trots trots ett lagstadgat direktiv att IRS utfärdade betalningarna "så snabbt som möjligt." Inledningsvis intog IRS ståndpunkten att den i allmänhet inte skulle rätta till EIP-misstag 2020. I och med att året gick med gick IRS med på att åtgärda vissa kategorier av EIP-problem, mestadels de de kunde fixa via automatisering. IRS kunde ändå inte lösa många fall 2020 och krävde berättigade individer att vänta tills de lämnade in sina 2020 skattedeklarationer 2021 för att få sina betalningar.

Sena meddelanden. Under 2020 fick skattebetalarna mer än 20 miljoner meddelanden med datum som hade passerat och i många fall svar eller betalningsfrister som också hade passerat. Detta hände eftersom IRS-datorer vid två tillfällen under året automatiskt genererade meddelanden om att IRS inte hade kapacitet att skicka vid den tiden. Istället för att skriva ut meddelandena med nya datum, beslutade IRS att inkludera "inlägg" med cirka 1.8 miljoner meddelanden som förklarar att skattebetalarna skulle få ytterligare tid att svara. Men IRS misslyckades med att inkludera dessa inlägg med andra meddelanden som borde innehålla dem och var tvungna att utfärda kompletterande brev som informerade skattebetalarna om ytterligare förlängningar. För drabbade skattebetalare orsakade detta förvirring och i vissa fall onödig stress och oro. Bland de sena meddelandena var samlingsmeddelanden och matematiska felmeddelanden, där misslyckandet att svara i rätt tid kan innebära förlust av rättigheter.

Brist på information om eftersläp, meddelanden och andra problem. Rapporten säger att IRS borde ha gjort ett bättre jobb med att hålla allmänheten informerad om COVID-19-relaterade förseningar genom att skapa en regelbundet uppdaterad “COVID-19 Dashboard” och utfärda veckovisa pressmeddelanden för att säkerställa att informationen spriddes allmänt. Även om IRS publicerade begränsad information på IRS.gov under senare delen av året, var det inte väl marknadsfört och det uppdaterades inte regelbundet. Som nämnts ovan, till exempel, innehöll IRS-webbplatsen den 31 december en uppdatering publicerad den 1 december som angav att antalet obearbetade individuella och affärsavkastningar per 24 november var 7.1 miljoner respektive 2.3 miljoner och att vissa obearbetade avkastningen dateras tillbaka till den 15 april. Rapporten säger att allmänheten kommer att gynna om IRS börjar uppdatera sin eftersläpningsinformation varje vecka, och IRS och TAS kommer därför att få färre samtal från skattebetalare som endast sträcker sig för att få den informationen.

Otillräcklig finansiering är källan till många (inte alla) skattebetalares problem

Enligt lag krävs att den nationella skattebetalarens advokat identifierar de tio allvarligaste problemen som skattebetalarna stöter på i deras affärer med IRS. I sitt förord ​​till rapporten skrev Collins: ”Om årets allvarligaste problem läses i kombination framträder ett övergripande tema: För att förbättra skattebetalarnas service behöver IRS fler resurser för att anställa anställda och fler resurser för att modernisera sin informationsteknik (IT ) -system. ”

Bland de allvarligaste problemen är följande:

  • Otillräcklig anställning och kvarhållande av anställda. Sedan årsskiftet 2010 har IRS-arbetskraften krympt med cirka 20%, ungefär även med den inflationsjusterade minskningen av IRS-budgeten. Otillräcklig finansiering i kombination med svagheter i anställnings- och kvarhållningsstrategier har skapat en otillräcklig och oproportionerligt åldrande arbetskraft, med uppskattningsvis 26% av IRS-anställda som är berättigade att gå i pension under år 2021. Rapporten säger att otillräcklig erfaren personal i IRS: s Human Capital Office och anställningsbegränsningar utanför dess kontroll har lämnat IRS dåligt utrustade för att hantera byråns anställningsbehov. TAS rekommenderar att IRS anställer ytterligare personalresurser för att tillgodose anställningsbehov, omstrukturera interna anställningsprocesser för att minska cykeltider och omförhandla anställningsförfarandet med National Treasury Staff Union för att möjliggöra att upp till 50% av alla anställningsmeddelanden fylls externt.
  • Otillräcklig telefon- och skattebetalarservice. Under FY 2020 fick IRS mer än 100 miljoner samtal på sina avgiftsfria telefonlinjer. IRS-anställda svarade bara cirka 24 miljoner. Skattebetalare som kom igenom väntade i genomsnitt 18 minuter i väntan. Under de senaste åren har IRS betjänat färre skattebetalare i sina skattebetalarassistanscentra (TAC) och COVID-19-pandemin förvärrade den trenden. Antalet skattebetalare som IRS har tjänat ansikte mot ansikte har minskat från 4.4 miljoner för fem år sedan 2016, till 2.3 miljoner år 2019, till 1.0 miljoner år 2020. För att förbättra telefon- och TAC-tjänster rekommenderar TAS att IRS prioriterar utbyggnaden av ”kundåteruppringningsteknologi” och ger skattebetalarna möjlighet att få personlig service via videokonferens.
  • Begränsad funktionalitet hos skattebetalarkonton online. Rapporten säger att skattebetalarkonton online plågas av begränsad funktionalitet. Till exempel kan skattebetalare i allmänhet inte se bilder av tidigare skattedeklarationer, de flesta IRS-meddelanden eller föreslagna bedömningar. arkivera dokument; eller uppdatera deras adresser eller namnen på auktoriserade representanter. Oförmågan att genomföra transaktioner online är frustrerande för skattebetalare som har genomfört jämförbara transaktioner med finansinstitut i mer än två decennier och ökar antalet telefonsamtal och korrespondenser som IRS får. TAS rekommenderar att IRS påskyndar utbyggnaden av skattebetalarkonton online.
  • Föråldrad informationsteknik. IRS fortsätter att driva de två äldsta stora IT-systemen som fortfarande används i den federala regeringen, med anor från början av 1960-talet. IRS driver också cirka 60 ärendehanteringssystem som vanligtvis inte är driftskompatibla. Rapporten säger att föråldrade system begränsar funktionaliteten hos skattebetalarnas konton, hindrar skattebetalarna från att få fullständig information om deras fall och hindrar skattemyndighetens förmåga att välja de bästa fallen för efterlevnadsåtgärder.

Andra allvarligaste problemen inkluderar otillräckliga alternativ för digital kommunikation; begränsningar av vissa skattebetalares förmåga att e-skicka in sina skattedeklarationer; utmaningar i korrespondensgranskningsprocessen; olämpligt införande av påföljder för utländsk information; förseningar i behandlingen av ändrade skattedeklarationer; och förseningar om återbetalning som kan hänföras till återbetalningsbedrägerifilter.

Rapporten säger att en vanlig länk mellan dessa skattebetalarproblem är otillräcklig finansiering för att IRS ska kunna administrera skattesystemet så bra som möjligt. "IRS är den federala regeringens kundfordringsavdelning", skrev Collins. ”Under FY 2020 samlade den cirka 3.5 biljoner dollar på en budget på cirka 11.51 miljarder dollar, vilket gav en anmärkningsvärd avkastning på mer än 300: 1. Av den anledningen är det ekonomiskt irrationellt att underfinansiera IRS. ”

Rapporten säger att IRS behöver mer finansiering för att anställa tillräckligt många kundtjänstrepresentanter för att svara på skattebetalares telefonsamtal och betydande ytterligare finansiering för att modernisera sina IT-system. IRS har utvecklat en färdplan som kallas "Integrated Modernization Business Plan" som skulle ersätta äldre system med moderna teknologisystem och göra det möjligt för byrån att tillhandahålla förbättrad service till skattebetalarna och leverera långsiktiga budgeteffektiviteter. IRS har uppskattat att det kommer att kräva ytterligare 2.3 miljarder dollar till 2.7 miljarder dollar i ytterligare finansiering under de kommande sex åren för att genomföra denna plan. Ändå finansierades Business Systems Modernization-kontot under FY 2020 till endast 180 miljoner dollar. Finansieringsnivån har höjts till 223 miljoner dollar år 2021, men rapporten kallar det beloppet "en droppe i skopan jämfört med IRS: s IT-finansieringsbehov."

Rapporten påpekar att IRS nyligen utvecklade omfattande fleråriga planer för att förbättra skattebetalarnas tjänster och modernisera sina IT-system, vilket krävs enligt skattebetalarens första lag. Inkluderat i planerna är initiativ som TAS har föreslagit i flera år, "inklusive återkallande av kunder, robusta onlinekonton, fokus på att lösa skattebetalarfrågor så tidigt som möjligt och användning av digitala verktyg för att förbättra tjänsten." Collins skrev att planerna, om de genomförs, "kommer att vara en spelväxlare för skattebetalarna", men noterade att de är beroende av finansiering.

Nationella skattebetalare förespråkar "Purple Book" av lagstiftningsrekommendationer

National Taxpayer Advocate's 2021 Purple Book föreslår 66 lagstiftningsrekommendationer för behandling av kongressen. Bland dem är följande:

  • Auktorisera IRS för att fastställa minimistandarder för skattedeklarationsförberedare. De flesta skattebetalare anställer skattedeklarationsförberedare för att slutföra sina avkastningar, och besök hos beredare av Government Accountability Office och Treasury Inspector General för skatteförvaltningsrevisorer som poserar som skattebetalare, liksom IRS-efterlevnadsstudier, har funnit att beredare gör betydande fel som både skadar skattebetalarna och minskar skatteefterlevnad. För nästan tio år sedan försökte IRS implementera minimistandarder för beredare, inklusive att kräva att icke-behöriga förberedare skulle klara ett grundläggande kompetensprov, men en federal domstol drog slutsatsen att IRS inte kunde göra det utan lagstadgat tillstånd. TAS rekommenderar kongressen att ge det tillståndet.
  • Utöka den amerikanska skattedomstolens behörighet att pröva återbetalningsärenden. Enligt gällande lag måste skattebetalare som är skyldiga skatt och vill pröva en tvist med skattemyndigheten gå till USA: s skattedomstol, medan skattebetalare som har betalat sin skatt och som ansöker om återbetalning måste väcka talan vid en amerikansk tingsrätt eller den Federal påståenden. TAS rekommenderar att alla skattebetalare ges möjlighet att pröva sina skattetvister i USA: s skattedomstol.
  • Omstrukturera EITC (Earned Income Tax Credit) för att göra det enklare för skattebetalare och minska felaktiga betalningar. TAS har länge förespråkat att dela upp EITC i två separata poäng: (i) en återbetalningsbar arbetskredit baserat på varje enskild arbetares intäkter, oavsett närvaron av ett kvalificerat barn, och (ii) en återbetalningsbar barnkredit som skulle spegla kostnaderna att ta hand om ett eller flera barn. För löntagare kan anspråk på arbetskrediter verifieras med nästan 100% noggrannhet genom att matcha inkomstinformation om skattedeklarationer mot inkomstinformation på blanketter W ‑ 2, och därmed minska den felaktiga betalningsgraden på dessa fordringar till nästan noll. Den del av EITC som varierar beroende på familjens storlek skulle kombineras med barnets skattelättnad till en enskild familjekredit.
  • Öka det årliga tilldelningstaket för LITCs (Low Income Taxpayer Clinics). När LITC-matchningsbidragsprogrammet inrättades som en del av IRSs omstrukturerings- och reformlag från 1998, begränsade Internal Revenue Code (IRC) § 7526 årliga bidrag till högst 100,000 150,000 dollar per klinik. Taket indexerades inte för inflation, och som ett resultat är det maximala bidraget per klinik värt mycket mindre idag. Mot bakgrund av det betydande värdet som LITC tillhandahåller, rekommenderar TAS att kongressen höjer taket per klinik till $ XNUMX XNUMX och indexerar det för att öka med inflationen.
  • Kräva samtycke från skattebetalarna innan du tillåter IRS-rådgivare eller personal för efterlevnad att delta i IRS oberoende överklagandekontor. Historiskt sett gav IRS: s råd- och efterlevnadsfunktioner input till överklagandekonferenser via skattebetalarnas ärenden och, om ett ärende var särskilt stort eller komplext, vid en förkonferens. De deltog dock i allmänhet inte i överklagandekonferenser med skattebetalare. I oktober 2016 reviderade överklaganden sina regler så att överklaganden kunde inkludera personal från rådgivare och efterlevnad i skattebetalarkonferenser som en rutinmässig fråga. Rapporten säger att denna förändring undergräver kongressens avsikt att ”försäkra skattebetalarna om oberoende” av överklaganden. TAS rekommenderar att kongressen kräver överklaganden för att få samtycke till skattebetalarna innan de inkluderar rådgivare eller efterlevnadspersonal i en konferens mellan överklaganden och en skattebetalare.
  • Förtydliga att skattebetalare kan ta upp oskyldiga makar som ett försvar i inkassoförfaranden och konkursärenden. Kongressen har antagit regler för att befria ”oskyldiga makar” från solidariskt ansvar under vissa omständigheter. Om skattemyndigheten förnekar en skattebetalares begäran om oskyldig makalättnad kan skattebetalaren i allmänhet begära en granskning av det ogynnsamma beslutet i skattedomstolen. Skattedomstolen har dock inte behörighet över inkassokostnader som uppkommer enligt IRC § 7402 eller 7403, eller över konkursförfaranden som uppstår enligt avdelning 11 i US Code. Domstolar har fattat inkonsekventa beslut om huruvida skattebetalare kan ta upp oskyldig makelättnad som försvar i dessa kategorier av fall, vilket undergräver den oskyldiga makens skydd och potentiellt kan resultera i olika behandling av skattebetalare som har samma läge. TAS rekommenderar kongressen att klargöra att skattebetalare kan ta upp oskyldiga make-anspråk i alla sådana förfaranden.
  • Förtydliga att den nationella skattebetalarens advokat kan anställa oberoende juridisk rådgivare. IRC § 7803 (c) kräver att den nationella skattebetalarens advokat verkar oberoende av IRS i viktiga avseenden. För att säkerställa detta oberoende konstaterades i konferenskommitténs rapport som åtföljer IRS: s omstrukturerings- och reformlag från 1998: "Konferenserna avser att den nationella skattebetalarens advokat kan anställa och rådfråga rådgivare vid behov." Detta liknar den lagstadgade myndighet som kongressen har beviljat allmänna inspektörer för att säkerställa deras oberoende. Fram till 2015 kunde National Taxpayer Advocate anställa advokater för att ge henne råd, förespråka för skattebetalare och skriva viktiga avsnitt i hennes två lagstadgade mandatrapporter till kongressen. Men finansdepartementet vid den tiden började genomdriva en policy som kräver att alla advokatrådgivare i avdelningen rapporterar till generalrådet utan ett lagstadgat undantag. För att göra det möjligt för den nationella skattebetalarens advokat att fortsätta att förespråka skattebetalarna effektivt och oberoende rekommenderar TAS att kongressen bemyndigar advokaten att anställa advokatrådgivare som rapporterar direkt till henne.

Andra problem

Rapporten innehåller också en slutlig bedömning av den förlängda arkiveringssäsongen 2020, en skattebetalares rättighetsbedömning som presenterar prestationsåtgärder och andra relevanta uppgifter, en sammanfattning av viktiga TAS-systemiska förespråkande prestationer, en diskussion om de tio federala skattefrågor som oftast tvists under föregående år, och en beskrivning av TAS: s fallförespråksverksamhet under FY 2020. Den inkluderar också en forskningsstudie som visar att IRS Collection-funktionen kan och bör implementera en algoritm för att identifiera skattebetalare med hög risk för ekonomisk svårighet och skona dem från att ingå avbetalningsavtal som de har inte råd.

Besök här för mer information.

Dessutom har TAS nyligen släppt en Online Digital Roadmap Tool som kommer att hjälpa skattebetalarna att navigera i skattesystemets komplexitet. Genom att ange ett meddelande eller brevnummer kan skattebetalarna avgöra var de är på färdplanen, varför de fick meddelandet eller brevet, vilka rättigheter de har, vad de måste göra nästa gång och var de kan få ytterligare hjälp.

Relaterade saker:

Om skattebetalarnas advokattjänst

TAS är en oberoende organisation inom IRS som hjälper skattebetalare och skyddar skattebetalarnas rättigheter. Din lokala advokats nummer finns i din lokala katalog och här. Du kan också ringa TAS gratis på 877-777-4778. TAS kan hjälpa om du behöver hjälp med att lösa ett IRS-problem, om ditt problem orsakar ekonomiska svårigheter eller om du tror att ett IRS-system eller ett förfarande inte fungerar som det ska. Och vår tjänst är gratis. För mer information om TAS och dina rättigheter enligt skattebetalarnas rättigheter. Du kan få uppdateringar om skattefrågor på facebook, Twitteroch Youtube.

[bsa_pro_ad_space id = 4]

Filomena Mealy

Filomena är en relationsansvarig för avdelningen för skatteutveckling, partnerskap och utbildning inom Internal Revenue Service. Hennes ansvarsområden inkluderar att utveckla uppsökande partnerskap med icke-skatteföretag, organisationer och föreningar, såsom bankbranschen för att utbilda och kommunicera förändringar i skattelag, policy och förfaranden. Hon har tillhandahållit innehåll och fungerat som bidragsgivare till olika föreningar och onlinemediekällor.
http://IRS.GOV

Lämna ett svar