国家纳税人倡导者向国会提交年度报告–重点关注COVID-19和IRS资金需求对纳税人的影响

  • 由于COVID-19处理积压而导致的退款延迟。
  • 由于IRS欺诈检测过滤器而导致的退款延迟。
  • EIP付款不足。

国家纳税人倡导者艾琳·科林斯(Erin M. Collins)发布了2020年作品 国会年度报告重点关注纳税人在本周COVID-19大流行所消耗的一年中提交纳税申报表以及获得退款和刺激性付款时面临的前所未有的挑战。 该报告还发现,自20财年以来,美国国税局预算将通货膨胀调整后的预算减少了约2010%,使该机构拥有过时的技术和不足的人员水平来满足纳税人的需求。

作为报告的一部分,柯林斯发布了第四版 国家纳税人倡导者的“紫色书” 旨在增强纳税人权利和改善税收管理的66项立法建议的汇编。

柯林斯在发布报告时说:“到2020年,COVID-19大流行影响了我们生活的几乎所有方面,美国税收管理也不例外。” “纳税人无法亲自与纳税申报人见面。 国税局的人员打开并处理纳税申报单并接听免费电话,必须遵守社会疏散准则和在家中下订单,这限制了他们协助纳税人的能力。 国会将IRS的任务分配给了两轮刺激支付,进一步扩大了资源。”

2020申请季节和经济影响付款

该报告说,国税局在大多数情况下“可以有效地处理其可以实现的任何自动化”,因此,大多数纳税人都得到了很好的服务。 截至20年2020月169日,美国国税局已收到约8.4亿个人所得税申报表,其中约90万仅是为申请刺激性付款而提交的(美国国税局称为“经济影响付款”或“ EIP”)。 大约XNUMX%的退货已通过电子方式提交,因此并未因大流行而延迟。 同样,绝大多数EIP都是通过直接存款或自动邮寄的方式发布的,并且已成功及时地传输。

但是,报告说,数百万纳税人遇到了重大问题,其中包括:

由于COVID-19处理积压而导致的退款延迟。 大约有16万个人所得税纳税人提交了纸面纳税申报单。 由于IRS不能充分利用其邮件设施,因此一些纳税人已经等待了六个月或更长时间才能让IRS处理其退税。 大多数纳税人会收到退款,近年来平均退款额超过2,500美元。 美国国税局网站在31月7.1日指出,截至2.3月24日,仍有XNUMX万未处理的个人收益和XNUMX万未处理的商业收益。

由于IRS欺诈检测过滤器而导致的退款延迟。 美国国税局通过一系列旨在检测欺诈性收入或基于身份盗用的索赔的过滤器,将所有要求退还的退货退回。 近年来,这些欺诈检测过滤器产生的“误报”率大大高于50%(这意味着最终被过滤器冻结的大多数退款索赔都被认为是合法的)。 这个问题在2020年变得更加复杂,因为美国国税局通过书面信函通知纳税人保留的退款,而美国国税局在发送通知和处理纳税人回应方面均被推迟。 对于标记为用于收入验证的退货,大约有25%的退款时间超过了56天。 对于标记为身份验证的退货,大约有18%的退款时间超过120天。

EIP付款不足。 根据《冠状病毒援助,救济和经济安全(CARES)法案》,美国国税局发布了超过160亿个EIP。 但是,尽管有一项法定指示,即国税局“尽快”发出付款,但数百万合格个人并未获得他们有资格获得的部分或全部EIP。 最初,IRS采取的立场是,它通常不会在2020年纠正EIP错误。随着这一年的发展,IRS同意修复某些类别的EIP问题,其中大多数可以通过自动化解决。 尽管如此,美国国税局仍无法在2020年解决许多案件,要求符合条件的个人等到2020年提交2021年纳税申报表才能收到付款。

后期通知。 在2020年期间,向纳税人发送了超过20万个通知,通知的日期已经过去,在许多情况下,答复或付款截止日期也已经过去。 发生这种情况的原因是,在一年中,IRS计算机两次自动生成通知,提示IRS当时没有邮件发送能力。 国税局没有重印通知书的新日期,而是决定在“插入”中添加大约1.8万份通知书,以说明纳税人将有更多时间来做出回应。 但是美国国税局未能将这些插入内容与其他本应包含在其中的通知一起包括在内,并且不得不发出补充信函,通知纳税人其他扩展。 对于受影响的纳税人而言,这引起了混乱,在某些情况下还引起了不适当的压力和担忧。 在较晚的通知中,有催收通知和数学错误通知,未能及时响应可能意味着权利丧失。

缺少有关积压,通知和其他问题的信息。 该报告说,美国国税局应该做得更好,通过创建定期更新的“ COVID-19仪表板”并发布每周新闻发布以确保信息被广泛传播,使公众了解与COVID-19相关的延误。 虽然IRS在该年下半年确实在IRS.gov上发布了有限的信息,但它的推广不充分,并且没有定期更新。 如上所述,例如,美国国税局网站在31月1日发布了24月7.1日发布的更新,该更新指出,截至2.3月15日,未处理的个人和企业退货数量分别为XNUMX万和XNUMX万,其中一些未处理返回日期可追溯至XNUMX月XNUMX日。该报告称,如果IRS开始每周更新其积压信息,公众将会受益,因此IRS和TAS将会收到更少的来自纳税人的电话,他们仅是为了获取这些信息而伸手。

资金不足是许多(并非全部)纳税人问题的根源

根据法规,国家纳税人倡导者必须确定纳税人与国税局打交道时遇到的十个最严重的问题。 柯林斯在报告的序言中写道:“如果结合阅读今年的最严重问题,就会出现一个压倒一切的主题:为了改善纳税人服务,美国国税局需要更多的资源来雇用员工,需要更多的资源来使其信息技术现代化(IT )系统。”

以下是最严重的问题:

  • 员工的雇用和保留不足。 自2010财年以来,即使按通货膨胀调整后的IRS预算减少,IRS的劳动力也减少了约20%。 资金不足加上招聘和保留策略方面的劣势,造成了劳动力不足和不成比例的老龄化,估计有26%的IRS雇员有资格在2021财年退休。它的控制使IRS不能充分满足该机构的招聘需求。 TAS建议IRS雇用更多的人力资源专家来满足招聘需求,重组内部招聘流程以减少周期时间,并与美国国库雇员工会重新协商招聘流程,以允许将多达50%的所有招聘公告填写在外部。
  • 电话和当场纳税人服务不足。 在2020财年,美国国税局通过其免费电话线路接听了超过100亿个电话。 国税局员工仅回答了约24万。 纳税人平均等待了18分钟。 近年来,美国国税局(IRS)在其纳税人援助中心(TAC)中为纳税人提供的服务越来越少,而COVID-19大流行加剧了这一趋势。 国税局面对面服务的纳税人数量从4.4财年的五年前的2016万下降到了2.3财年的2019万,到1.0财年的2020万。为了改善电话和TAC服务,TAS建议IRS优先考虑扩展“客户回叫”技术,并为纳税人提供了通过视频会议接收面对面服务的选项。
  • 在线纳税人帐户功能有限。 该报告称,在线纳税人账户功能有限。 例如,纳税人通常无法查看过去的纳税申报表,大多数IRS通知或拟议的评估图像; 归档文件; 或更新其地址或授权代表的姓名。 无法在线进行交易使纳税人感到沮丧,因为纳税人已经与金融机构进行了可比交易超过二十年,并且增加了国税局收到的电话和信件的数量。 TAS建议IRS加快在线纳税人帐户的扩展。
  • 过时的信息技术。 美国国税局继续运营着两个最早的主要IT系统,该系统在联邦政府中仍在使用,最早可追溯到1960年代初。 美国国税局还运营着大约60个案件管理系统,这些系统通常无法互操作。 报告说,过时的系统限制了纳税人帐户的功能,阻止了纳税人获得有关案件状况的完整详细信息,并阻碍了IRS选择最佳案件进行合规行动的能力。

其他最严重的问题包括数字通信选项不足; 限制某些纳税人电子提交纳税申报表的能力; 函授考试过程中的挑战; 不当施加外国信息报告处罚; 延迟处理经修改的纳税申报表; 以及归因于退款欺诈过滤器的退款延迟。

报告说,这些纳税人问题之间的共同联系是资金不足,无法让国税局尽其所能来管理税收制度。 柯林斯写道:“国税局是联邦政府的应收帐款部门。” “在2020财年,它以约3.5亿美元的预算筹集了约11.51万亿美元,产生了300:1的惊人投资回报。 因此,IRS资金不足在经济上是不合理的。”

报告说,美国国税局需要更多的资金来雇用足够的客户服务代表来接听纳税人的电话,并需要大量的额外资金来使IT系统现代化。 美国国税局(IRS)已制定了一个路线图,称为“综合现代化业务计划”,该路线图将用现代技术系统替代旧系统,并使该机构能够为纳税人提供更好的服务,并提高长期预算效率。 美国国税局(IRS)估计,在未来六年中,实施此计划将需要2.3亿至2.7亿美元的额外资金。 但是在2020财年,业务系统现代化帐户的资金仅为180亿美元。 到223财年,融资水平已提高至2021亿美元,但该报告称这一数额“与IRS的IT融资需求相比可谓小巫见大巫”。

报告指出,国税局根据《纳税人优先法案》的要求,最近制定了全面的多年计划,以改善纳税人的服务并使其IT系统现代化。 这些计划中包括TAS多年来提出的举措,“包括回拨客户,建立健全的在线帐户,致力于尽早解决纳税人问题以及使用数字工具改善服务。” 柯林斯写道,该计划一旦实施,“将改变纳税人的局面”,但他指出,这些计划依赖资金。

国家纳税人倡导“紫色书”的立法建议

国家纳税人倡导者的《 2021年紫色书》提出了66项立法建议,供国会审议。 其中包括:

  • 授权IRS为报税准备者建立最低标准。 大多数纳税人会雇用纳税申报人来完成其报税表,政府问责办公室和美国国税总检察长对冒充纳税人的审计员进行走访,以及国税局的合规性研究发现,准备人犯了重大错误,既伤害纳税人又减少了纳税人的负担。税务合规。 近十年前,美国国税局(IRS)试图实施最低准备者标准,包括要求其他非凭证式准备者通过基本能力测试,但联邦法院认为,如果没有法定授权,美国国税局(IRS)无法这样做。 TAS建议国会提供授权。
  • 扩大美国税务法院的管辖范围,以受理退款案件。 根据现行法律,欠税并希望与IRS进行纠纷的纳税人必须去美国税务法院,而已经缴税并要求退款的纳税人必须在美国地方法院或美国法院提起诉讼。联邦索赔。 TAS建议所有纳税人可以选择在美国税务法院对他们的税务争议进行诉讼。
  • 重组收入所得税抵免(EITC),以简化纳税人并减少不当付款。 TAS长期以来一直主张将EITC分为两个单独的抵免额:(i)基于每个工人的收入,可退还的抵免额,无论是否有合格的孩子,以及(ii)反映成本的可退款的抵免额。照顾一个或多个孩子。 对于工资收入者,通过将税收申报表上的收入信息与W-100表格上的收入信息进行匹配,可以以接近2%的准确性验证对工人信用的索赔,从而将这些索赔的不当付款率降低到几乎为零。 EITC因家庭规模而异的部分将与儿童税收抵免合并为一个家庭抵免。
  • 提高低收入纳税人诊所(LITC)的年度奖励上限。 当LITC匹配赠款计划作为IRS 1998年《重组和改革法案》的一部分而建立时,《国内税收法》(IRC)§7526将每家诊所的年度赠款限制为不超过100,000美元。 没有将上限设定为通货膨胀的指数,因此,每个诊所的最高赠款今天的价值要少得多。 考虑到LITC提供的巨大价值,TAS建议国会将每次诊疗的上限提高到150,000美元,并使其随通货膨胀而上升。
  • 在允许IRS顾问或合规人员参加IRS独立上诉办公室会议之前,需要征得纳税人的同意。 从历史上看,美国国税局的法律顾问和合规职能通过纳税人的案卷为上诉会议提供输入,如果案件特别大或很复杂,则在会前会议上提供输入。 但是,他们通常不与纳税人一起参加上诉会议。 2016年XNUMX月,上诉委员会修订了其规则,以允许上诉官员作为日常事务将来自律师和合规部的人员纳入纳税人会议。 报告说,这一变化破坏了国会“呼吁纳税人享有独立性”的意图。 TAS建议国会要求上诉委员会征得纳税人的事先同意,然后才能在上诉委员会与纳税人之间的任何会议中让律师或合规人员参加。
  • 明确说明,纳税人可以提出无辜的配偶减免,以作为收债程序和破产案件中的辩护。 国会颁布了一些规则,以减轻“无辜配偶”在某些情况下的连带责任。 如果IRS拒绝了纳税人要求获得无辜配偶减免的要求,则纳税人通常可以向税务法院寻求对不利裁定的审查。 但是,税务法院对根据IRC§§7402或7403提出的催收诉讼,或根据美国法典第11篇提出的破产程序没有管辖权。 法院对于纳税人是否可以提高无辜配偶的减免作为在这类案件中的辩护,已经做出不一致的决定,这破坏了无辜配偶的保护,并可能导致对处境相似的纳税人的不同待遇。 TAS建议国会澄清,纳税人可以在所有此类程序中提出无辜的配偶索偿要求。
  • 阐明国家纳税人倡导者可以聘请独立的法律顾问。 IRC§7803(c)要求国家纳税人拥护者在关键方面独立于IRS进行操作。 为了确保这种独立性,会议委员会在随附1998年《美国国税局重组和改革法案》的报告中指出:“参会者希望国家纳税人倡导者能够酌情雇用和咨询律师。” 这类似于国会授予检查专员的法定权力以确保其独立性。 直到2015年,国家纳税人倡导者才能够聘请律师为她提供咨询,拥护纳税人,并撰写了她向国会提交的两份法定授权报告的关键部分。 但是,当时的财政部开始执行一项政策,要求该部门中的所有律师顾问向没有法律例外的总法律顾问报告。 为了使国家纳税人倡导者继续有效,独立地倡导纳税人,TAS建议国会授权该倡导者雇用直接向她报告的律师顾问。

其他问题

该报告还包含对2020年申请季节延长的最终评估,提供绩效指标和其他相关数据的纳税人权利评估,TAS系统倡导关键成就的摘要,在上一诉讼期间最常提起的十个联邦税收问题的讨论年度,以及对TAS在2020财年的案例倡导活动的描述。它还包括一项研究,该研究发现IRS收集功能可以而且应该实施一种算法,以识别有经济困难高风险的纳税人,并使他们免于签订分期付款协议。承受不起。

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此外,TAS最近发布了 在线数字路线图工具 这将帮助纳税人应对税收制度的复杂性。 通过输入通知或信函编号,纳税人可以确定他们在路线图上的位置,为什么收到通知或信函,他们拥有什么权利,下一步必须做什么以及可以在哪里获得其他帮助。

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菲洛梅娜·米莉(Filomena Mealy)

Filomena是美国国税局税收拓展,合作伙伴和教育部门的关系经理。 她的职责包括与银行业等非税务公司,组织和协会建立外展合作伙伴关系,以教育和交流税法,政策和程序的变化。 她提供了内容,并为各种协会和在线媒体资源做出了贡献。
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