美国国税局提供美国救援计划中税收条款的概述–追溯性税收优惠帮助许多人

  • 通过联邦或州健康保险市场购买健康保险的纳税人在提交文件时,不会报告超额还款或附加表格8962,保费税收抵免。
  • 跟踪税法发展的最佳方法是定期检查IRS.gov,尤其是要提前一眼了解2021年税收季节。

美国国税局(Internal Revenue Service)概述了《美国营救计划法》(American Rescue Plan Act)中的一些关键税收规定。

有几项规定会影响到2020年纳税申报人在本申请季节的填写情况,其中一项免税至多10,200美元的失业赔偿免税,另一项使许多通过联邦或州健康保险市场购买了补贴医疗保险的人受益。 此外,该法律还包括第三轮经济影响付款,目前已经发放给符合条件的美国人,对于大多数人来说,这通常等于每人1,400美元,以及2021纳税年度的其他几项重要变化。

紧跟税法发展的最好方法是定期查看IRS.gov。

同时,美国国税局(IRS)敦促已提交2020年纳税申报表的纳税人避免提交修订后的纳税申报表,退还索偿要求或就获得新颁布的税收优惠而与国税局联系。 现在采取任何这些措施都不会加快以后的退款速度,甚至可能减慢现有的退款要求。 相反,如下所述,美国国税局将自动向符合条件的申报者提供这些好处。

2020年的追溯变更

一些失业补偿金对许多人不征税

仅对于2020纳税年度,大多数家庭无需缴纳首笔10,200美元的失业金。 此税收优惠仅适用于150,000年调整后调整后总收入低于2020美元的人。相同的收入上限适用于所有申请状态。

这意味着尚未提交2020年申报表的合格投资者可以从收到的总薪酬中减去前$ 10,200,而仅将其应税收入中的差额包括在内。 对于夫妻双方均领取失业救济金的夫妻,每人可减去$ 10,200。 详细信息包括工作表在内,请访问IRS.gov/Form1040。

对于已经提交并报告其应纳税额为完全应纳税额的任何合格纳税人,美国国税局会自动调整其报税表并为其提供此税收优惠。 基于此调整的退款将在XNUMX月发放,并持续到整个夏季。

暂停偿还超额预付保费税收抵免

通过联邦或州健康保险市场购买健康保险的纳税人在提交文件时,不会报告超额还款或附加表格8962,保费税收抵免。 纳税人使用表格8962来计算他们有权获得的保费税收抵免(PTC)的金额,并将其与通过市场获得的任何预付的保费税收抵免(APTC)进行核对。 如果预付款太少,他们会要求获得净保费税收抵免。 对于要求获得2020年PTC净额的纳税人,此过程保持不变。他们提交8962年纳税申报表时必须提交2020表格。

但是,如果预付款高于其允许的PTC,则他们需要偿还差额,称为超额APTC。

新法律暂停了2020年的还款要求。这意味着受影响的纳税人无需报告过多的APTC或提交表格8962。美国国税局将自动将还款额减少为零。 此外,该机构将自动向已经偿还其2020年超额APTC的任何人偿还。

展望2021年税收季节

儿童和受抚养人信贷仅在2021年增加

新法律增加了儿童和受抚养人的信贷额度和符合条件的费用,修改了针对较高收入者的信贷额度淘汰,并使其可退还。

2021年,合格支出的最高信用百分比从35%增加到50%。

此外,符合条件的纳税人可以要求符合条件的子女和家属照料费用,最高可达:

  • 一名合格子女或受抚养人的费用为$ 8,000,高于往年的$ 3,000,或
  • 两个或更多符合条件的受抚养人为16,000加元,高于6,000年之前的2021加元。

这意味着,到2021年,一名受抚养人的合格支出的最高抵免额为50%,即两名或更多受抚养人的抵免额为4,000美元。

计算信贷时,必须从合资格支出总额中减去雇主提供的家属护理福利,例如通过弹性支出帐户(FSA)提供的福利。

和以前一样,纳税人的收入越多,信用百分比就越低。 但是根据新法律,更多的人将有资格获得新的最高50%信贷利率。 这是因为降低信用百分比的调整后总收入(AGI)水平从15,000美元大幅提高到125,000美元。

超过$ 125,000时,随着收入的增加,信用额度降低了50%,对于AGI高于$ 20的纳税人,税率稳定在183,000%的水平。 信贷百分比水平一直保持在20%,直到达到$ 400,000,然后逐步超过该水平。 对于AGI超过$ 438,000的任何纳税人来说,这是完全不可用的。

这笔抵免额将于2021年首次全额退还。 这意味着,即使他们不欠联邦所得税,符合条件的家庭也可以得到它。

工人可以在家属照管FSA中留出更多的钱

2021年,雇主提供的免税雇主提供的家属护理津贴的最高金额从5,000美元增加到10,500美元。 这意味着,如果雇主有雇员,雇员可以留出10,500美元的受抚养人FSA,而不是通常的5,000美元。

工人只有在雇主采用此变更后才能这样做。 有兴趣的员工应联系其雇主以获取详细信息。

无子女EITC扩展到2021年

仅在2021年,更多无子女的工人和夫妇才有资格获得收入所得税抵免(EITC),这是一种可全额退还的税收优惠,可帮助许多中低收入工人和工作家庭。 这是因为这些纳税人的最高抵免额几乎增加了两倍,而且首次提供给年轻工人和老年人。

2021年,无受抚养者的最高EITC为1,502美元,高于538年的2020美元。27,380年AGI低于2021美元的申报者可以申请,至少19岁的合格工人可以申领。 24岁以下的全日制学生没有资格。 过去,无家属的EITC仅适用于25至64岁的人。

无子女工人和有受扶养人的家庭都可以进行另一项变更。 对于2021年,它允许他们选择使用2019年的收入来计算EITC,只要该收入高于2021年的收入即可。 在某些情况下,此选项将给他们更大的荣誉。

变革将EITC扩展到2021年及以后的年份

将EITC扩展到2021年及未来年份的变化包括:

  • 拥有社会安全号码的单身或夫妻可以申请抵免额,即使他们的孩子没有SSN。 在这种情况下,他们将获得较小的信贷,供无子女的工人使用。 过去,这些申报者没有资格获得信用
  • 拥有更多投资收益的更多工人和劳动家庭也可以获得信贷。 从2021年开始,投资收益的上限增加到10,000美元。 2021年之后,10,000美元的上限将计入通货膨胀指标。 当前的限制是$ 3,650。
  • 已婚但分居的配偶出于EITC的目的可以选择被视为未婚。 要获得资格,要求抵免的配偶不能与另一方共同提出申请,在一年中至少有六个月不能与另一方拥有相同的主要居所,并且必须有一个合格的孩子与他们一起住半年以上。

仅在2021年扩大儿童税收抵免额

新法律增加了儿童税收抵免额,使17岁的家属可​​以使用它,可以全额退款,并使家庭有可能在2021年下半年提前获得最多一半的税收抵免此外,即使家庭从工作,业务或其他来源获得的收入很少或没有收入,家庭也可以得到信贷。

目前,每位合格儿童的抵免额最高为2,000美元。 新法律将其提高到每名儿童3,000至6岁的受抚养者$ 17,以及3,600岁及以下受抚养者的$ 5。

修改后的AGI为:

  • 单身人士$ 75,000以下,
  • 户主和家庭主妇的收入在$ 112,500或以下
  • 已婚夫妇共同申报表以及合格的寡妇和w夫夫妇的收入不超过$ 150,000。

超出这些收入阈值,超出原始2,000美元信用额的额外金额(每名儿童1,000美元或1,600美元)将对经过修改的AGI的每50美元减少1,000美元。

此外,该抵免额可在2021年全额退款。在今年之前,可退款部分限制为每个孩子$ 1,400。

提前儿童税收抵免支付

从2021年2020月到2019年XNUMX月,美国财政部和美国国税局将向符合条件的家庭提供最多一半的信用额度。 预付款将从其XNUMX年的回报率估算,或者如果无法获得,则从其XNUMX年的回报率估算。

因此,美国国税局(IRS)敦促家人尽快提交2020年的纳税申报表。 这包括许多通常不提交申报表的中低收入家庭。 通常,这些家庭有资格获得经济影响付款或税收优惠,例如EITC。 今年,纳税人必须在17年2021月XNUMX日之前提交纳税申报表。

为了加快退款速度,请务必以电子方式提交并选择直接存款。 这样做还可以确保在今年晚些时候快速交付“预付儿童税收抵免”款项。

在接下来的几周内,符合条件的家庭可以选择拒绝接受预付款。 同样,家庭还可以将其收入,档案状态或合格子女数的变化通知美国财政部和国税局。 详细信息即将发布。

国税局还敦促社区团体,非营利组织,协会,教育团体以及与有子女的人有联系的任何其他人分享有关儿童税收抵免以及其他重要利益的重要信息。 国税局将在不久的将来提供其他材料和信息,这些信息可以通过社交媒体,电子邮件和其他方法轻松共享。

有关儿童税收抵免和预付款的最新信息,请访问 在2021年提前支付儿童税收抵免额.

菲洛梅娜·米莉(Filomena Mealy)

Filomena是美国国税局税收拓展,合作伙伴和教育部门的关系经理。 她的职责包括与银行业等非税务公司,组织和协会建立外展合作伙伴关系,以教育和交流税法,政策和程序的变化。 她提供了内容,并为各种协会和在线媒体资源做出了贡献。
http://IRS.GOV

发表评论