國家納稅人倡導者向國會提交年度報告–重點關注COVID-19和IRS資金需求對納稅人的影響

  • 由於COVID-19處理積壓而導致的退款延遲。
  • 由於IRS欺詐檢測過濾器而導致的退款延遲。
  • EIP付款不足。

國家納稅人倡導者艾琳·科林斯(Erin M. Collins)發布了2020年作品 國會年度報告著重於本週COVID-19大流行所消耗的一年中,納稅人在提交納稅申報表以及獲得退款和刺激性付款方面面臨著前所未有的挑戰。 該報告還發現,自20財年以來,美國國稅局預算將通貨膨脹調整後的預算減少了約2010%,使該機構擁有過時的技術,人員配備不足,無法滿足納稅人的需求。

作為報告的一部分,柯林斯發布了第四版 國家納稅人倡導者的“紫色書” 旨在增強納稅人權利和改善稅收管理的66項立法建議的彙編。

柯林斯在發布報告時說:“到2020年,COVID-19大流行影響了我們生活的幾乎所有方面,美國稅收管理也不例外。” “納稅人無法親自與納稅申報人見面。 國稅局的人員打開並處理納稅申報單並接聽免費電話,必須遵守社會疏散準則和在家中下訂單,這限制了他們協助納稅人的能力。 國會將IRS的任務分配給了兩輪刺激支付,進一步擴大了資源。”

2020申請季節和經濟影響付款

報告說,國稅局在大多數情況下“可以有效地處理其可以實現自動化的一切”,結果,大多數納稅人都得到了很好的服務。 截至20年2020月169日,美國國稅局已收到約8.4億個人所得稅申報表,其中約90萬僅是為申請刺激性付款而提交的(美國國稅局稱為“經濟影響付款”或“ EIP”)。 大約XNUMX%的退貨已通過電子方式提交,因此並未因大流行而延遲。 同樣,絕大多數EIP都是通過直接存款或自動郵寄的方式發布的,並且已成功及時地傳輸。

但是,報告說,數百萬納稅人遇到了重大問題,其中包括:

由於COVID-19處理積壓而導致的退款延遲。 大約有16萬個人所得稅納稅人提交了紙面納稅申報單。 由於IRS不能充分利用其郵件設施,因此一些納稅人已經等待了六個月或更長時間才能讓IRS處理其退稅。 大多數納稅人會收到退款,近年來平均退款額超過2,500美元。 美國國稅局網站在31月7.1日指出,截至2.3月24日,仍有XNUMX萬未處理的個人收益和XNUMX萬未處理的商業收益。

由於IRS欺詐檢測過濾器而導致的退款延遲。 美國國稅局通過一系列旨在檢測欺詐性收入或基於身份盜用的索賠的過濾器,將所有要求退還的退貨退回。 近年來,這些欺詐檢測過濾器產生的“誤報”率大大高於50%(這意味著最終被過濾器凍結的大多數退款索賠都被認為是合法的)。 這個問題在2020年變得更加複雜,因為美國國稅局通過書面信函通知納稅人保留的退款,而美國國稅局在發送通知和處理納稅人回應方面均被推遲。 對於標記為用於收入驗證的退貨,大約有25%的退款時間超過了56天。 對於標記為身份驗證的退貨,大約有18%的退款時間超過120天。

EIP付款不足。 根據《冠狀病毒援助,救濟和經濟安全(CARES)法案》,美國國稅局發布了超過160億個EIP。 但是,儘管有一項法定指示,即國稅局“盡快”發出付款,但數百萬合格個人並未獲得他們有資格獲得的部分或全部EIP。 最初,IRS採取的立場是,它通常不會在2020年糾正EIP錯誤。隨著這一年的發展,IRS同意修復某些類別的EIP問題,其中大多數可以通過自動化解決。 儘管如此,美國國稅局仍無法在2020年解決許多案件,要求符合條件的個人等到2020年提交2021年納稅申報表才能收到付款。

後期通知。 在2020年期間,向納稅人發送了超過20萬個通知,通知的日期已經過去,在許多情況下,答复或付款截止日期也已經過去。 發生這種情況的原因是,在一年中,IRS計算機兩次自動生成通知,提示IRS當時沒有郵件發送能力。 國稅局沒有重印這些通知的日期,而是決定在“插入”中添加大約1.8萬條通知,以說明納稅人將有更多時間來做出回應。 但是美國國稅局未能將這些插入內容與其他本應包含在其中的通知一起包括在內,並且不得不發出補充信函,通知納稅人其他擴展。 對於受影響的納稅人而言,這引起了混亂,在某些情況下還引起了不適當的壓力和擔憂。 在較晚的通知中,有催收通知和數學錯誤通知,未能及時響應可能意味著權利喪失。

缺少有關積壓,通知和其他問題的信息。 該報告說,美國國稅局應該做得更好,通過創建定期更新的“ COVID-19儀表板”並發布每週新聞發布以確保信息被廣泛傳播,使公眾了解與COVID-19相關的延誤。 雖然IRS在該年下半年確實在IRS.gov上發布了有限的信息,但它的推廣不充分,並且沒有定期更新。 如上所述,例如,美國國稅局網站在31月1日發布了24月7.1日發布的更新,該更新指出,截至2.3月15日,未處理的個人和企業退貨數量分別為XNUMX萬和XNUMX萬,其中一些未處理返回日期可追溯至XNUMX月XNUMX日。該報告稱,如果IRS開始每週更新其積壓信息,公眾將會受益,因此IRS和TAS將會收到更少的來自納稅人的電話,他們僅是為了獲取這些信息而伸手。

資金不足是許多(並非全部)納稅人問題的根源

根據法規,國家納稅人倡導者必須確定納稅人與國稅局打交道時遇到的十個最嚴重的問題。 柯林斯在報告的序言中寫道:“如果結合閱讀今年的最嚴重問題,就會出現一個壓倒一切的主題:為了改善納稅人服務,美國國稅局需要更多的資源來僱用員工,需要更多的資源來使其信息技術現代化(IT )系統。”

以下是最嚴重的問題:

  • 員工的僱用和保留不足。 自2010財年以來,即使按通貨膨脹調整後的IRS預算減少,IRS的勞動力也減少了約20%。 資金不足加上招聘和保留策略方面的劣勢,造成了勞動力不足和不成比例的老齡化,估計有26%的IRS員工有資格在2021財年退休。它的控制使IRS不能充分滿足該機構的招聘需求。 TAS建議IRS僱用更多的人力資源專家來滿足招聘需求,重組內部招聘流程以減少週期時間,並與美國國庫僱員工會重新協商招聘流程,以允許將多達50%的所有招聘公告填寫在外部。
  • 電話和當場納稅人服務不足。 在2020財年,美國國稅局通過其免費電話線路接聽了超過100億個電話。 國稅局員工僅回答了約24萬。 納稅人平均等待了18分鐘。 近年來,美國國稅局(IRS)在其納稅人援助中心(TAC)中為納稅人提供的服務越來越少,而COVID-19大流行加劇了這一趨勢。 國稅局面對面服務的納稅人數量從4.4財年的五年前的2016萬下降到了2.3財年的2019萬,到1.0財年的2020萬。為了改善電話和TAC服務,TAS建議IRS優先考慮擴展“客戶回叫”技術,並為納稅人提供了通過視頻會議接收面對面服務的選項。
  • 在線納稅人帳戶功能有限。 該報告稱,在線納稅人賬戶功能有限。 例如,納稅人通常無法查看過去的納稅申報表,大多數IRS通知或擬議的評估圖像; 歸檔文件; 或更新其地址或授權代表的姓名。 無法在線進行交易使納稅人感到沮喪,因為納稅人已經與金融機構進行了可比交易超過二十年,並且增加了國稅局收到的電話和信件的數量。 TAS建議IRS加快在線納稅人帳戶的擴展。
  • 過時的信息技術。 美國國稅局繼續運營著兩個最早的主要IT系統,該系統在聯邦政府中仍在使用,最早可追溯到1960年代初。 美國國稅局還運營著大約60個案件管理系統,這些系統通常無法互操作。 報告說,過時的系統限制了納稅人帳戶的功能,阻止了納稅人獲得有關案件狀況的完整詳細信息,並阻礙了IRS選擇最佳案件進行合規行動的能力。

其他最嚴重的問題包括數字通信選項不足; 對某些納稅人電子提交納稅申報表的能力的限制; 函授考試過程中的挑戰; 不當施加外國信息報告處罰; 延遲處理經修改的納稅申報表; 以及歸因於退款欺詐過濾器的退款延遲。

報告說,這些納稅人問題之間的共同聯繫是資金不足,無法讓國稅局盡其所能來管理稅收制度。 柯林斯寫道:“國稅局是聯邦政府的應收帳款部門。” “在2020財年,它以約3.5億美元的預算籌集了約11.51萬億美元,產生了300:1的驚人投資回報。 因此,IRS資金不足在經濟上是不合理的。”

報告說,美國國稅局需要更多的資金來僱用足夠的客戶服務代表來接聽納稅人的電話,並需要大量的額外資金來使IT系統現代化。 美國國稅局(IRS)已製定了一個路線圖,稱為“綜合現代化業務計劃”,該路線圖將用現代技術系統替代舊系統,並使該機構能夠為納稅人提供更好的服務,並提高長期預算效率。 美國國稅局(IRS)估計,在未來六年中,實施此計劃將需要2.3億至2.7億美元的額外資金。 但是在2020財年,業務系統現代化帳戶的資金僅為180億美元。 到223財年,融資水平已提高至2021億美元,但該報告稱這一數額“與IRS的IT融資需求相比是一筆小錢”。

報告指出,美國國稅局最近制定了全面的多年計劃,以按照《納稅人優先法案》的要求改善納稅人的服務並使IT系統現代化。 這些計劃中包括TAS多年來提出的舉措,“包括回撥客戶,建立健全的在線帳戶,致力於儘早解決納稅人問題以及使用數字工具改善服務。” 柯林斯寫道,該計劃一旦實施,“將改變納稅人的局面”,但他指出,這些計劃依賴資金。

國家納稅人倡導“紫色書”的立法建議

國家納稅人倡導者的《 2021年紫色書》提出了66項立法建議,供國會審議。 其中包括:

  • 授權IRS為納稅申報人建立最低標準。 大多數納稅人會聘請納稅申報人來完成納稅申報表,政府問責辦公室和美國國稅總檢察長對冒充納稅人的審計員進行走訪,以及國稅局的合規性研究發現,納稅人犯了重大錯誤,既傷害納稅人又減少了納稅人的負擔。稅務合規。 近十年前,美國國稅局(IRS)試圖實施最低準備者標準,包括要求其他非憑證式準備者通過基本能力測試,但聯邦法院認為,如果沒有法定授權,美國國稅局(IRS)無法這樣做。 TAS建議國會提供該授權。
  • 擴大美國稅務法院的管轄範圍,以受理退款案件。 根據現行法律,欠稅並希望與IRS進行糾紛的納稅人必須去美國稅務法院,而已經繳稅並要求退款的納稅人必須在美國地方法院或美國法院提起訴訟。聯邦索賠。 TAS建議所有納稅人可以選擇在美國稅務法院對他們的稅務爭議進行訴訟。
  • 重組收入所得稅抵免(EITC),以簡化納稅人並減少不當付款。 TAS長期以來一直主張將EITC分為兩個單獨的抵免額:(i)基於每個工人的收入,可退還的抵免額,無論是否有合格的孩子,以及(ii)反映成本的可退款的抵免額。照顧一個或多個孩子。 對於工資收入者,通過將稅收申報表上的收入信息與W-100表格上的收入信息進行匹配,可以以接近2%的準確性驗證對工人信用的索賠,從而將這些索賠的不當付款率降低到幾乎為零。 EITC因家庭規模而異的部分將與兒童稅收抵免合併為一個家庭抵免。
  • 提高低收入納稅人診所(LITC)的年度獎勵上限。 當LITC匹配贈款計劃作為IRS 1998年《重組和改革法案》的一部分而建立時,《國內稅收法》(IRC)§7526將每家診所的年度贈款限制為不超過100,000美元。 沒有將上限設定為通貨膨脹的指數,因此,每個診所的最高贈款今天的價值要少得多。 考慮到LITC提供的巨大價值,TAS建議國會將每次診療的上限提高到150,000美元,並使其隨通貨膨脹而上升。
  • 在允許IRS顧問或合規人員參加IRS獨立上訴辦公室會議之前,需要徵得納稅人的同意。 從歷史上看,美國國稅局的法律顧問和合規職能通過納稅人的案卷為上訴會議提供輸入,如果案件特別大或很複雜,則在會前會議上提供輸入。 但是,他們通常不與納稅人一起參加上訴會議。 2016年XNUMX月,上訴委員會修訂了其規則,以允許上訴官員作為日常事務將來自律師和合規部的人員納入納稅人會議。 報告說,這一變化破壞了國會“呼籲納稅人享有獨立性”的意圖。 TAS建議國會要求上訴委員會徵得納稅人的事先同意,然後才能在上訴委員會與納稅人之間的任何會議中讓律師或合規人員參加。
  • 明確說明,納稅人可以提出無辜的配偶減免,以作為收債程序和破產案件中的辯護。 國會頒布了一些規則,以減輕“無辜配偶”在某些情況下的連帶責任。 如果IRS拒絕了納稅人要求獲得無辜配偶減免的請求,則納稅人通常可以向稅務法院尋求對不利裁定的審查。 但是,稅務法院對根據IRC§§7402或7403提出的催收訴訟,或根據美國法典第11篇提出的破產程序沒有管轄權。 法院對於納稅人是否可以提高無辜配偶的減免作為在這類案件中的辯護,已經做出不一致的決定,這破壞了無辜配偶的保護,並可能導致對處境相似的納稅人的不同待遇。 TAS建議國會澄清,納稅人可以在所有此類訴訟中提出無辜的配偶索償要求。
  • 闡明國家納稅人倡導者可以聘請獨立的法律顧問。 IRC§7803(c)要求國家納稅人擁護者在關鍵方面獨立於IRS進行操作。 為了確保這種獨立性,會議委員會在隨附1998年《美國國稅局重組和改革法案》的報告中指出:“參會者希望國家納稅人倡導者能夠酌情僱用和諮詢律師。” 這類似於國會授予檢查專員的法定權力以確保其獨立性。 直到2015年,國家納稅人倡導者才能夠聘請律師為她提供諮詢,擁護納稅人,並撰寫了她向國會提交的兩份法定授權報告的關鍵部分。 但是,當時的財政部開始執行一項政策,要求該部門中的所有律師顧問向沒有法律例外的總法律顧問報告。 為了使國家納稅人倡導者繼續有效,獨立地倡導納稅人,TAS建議國會授權該倡導者僱用直接向她報告的律師顧問。

其他問題

該報告還包含對2020年申請季節延長的最終評估,提供績效指標和其他相關數據的納稅人權利評估,TAS系統倡導關鍵成就的摘要,在上一訴訟期間最常提起的十個聯邦稅收問題的討論年度,以及對TAS在2020財年的案例倡導活動的描述。它還包括一項研究,該研究發現IRS收集功能可以而且應該實施一種算法,以識別有經濟困難高風險的納稅人,並使他們免於簽訂分期付款協議。承受不起。

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菲洛梅娜·米莉(Filomena Mealy)

Filomena是美國國稅局稅收拓展,合作夥伴和教育部門的關係經理。 她的職責包括與銀行業等非稅務公司,組織和協會建立外展合作夥伴關係,以教育和交流稅法,政策和程序的變化。 她提供了內容,並為各種協會和在線媒體資源做出了貢獻。
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