納稅人應了解標準扣除額與逐項扣除額之間的區別

  • 納稅人可以選擇採用標準扣除額,也可以根據為他們提供較低稅率的方法逐項列出扣除額。
  • 標準扣除額每年都會調整,並且會因申請狀態而異。
  • 標準扣除額取決於納稅人的申報狀態,年齡在65歲或以上,還是盲人,以及另一位納稅人是否可以聲稱他們為受撫養人。
  • 在一年的最後一天,年齡在65歲或以上且未逐項扣除的納稅人有權獲得更高的標準扣除額。
  • 納稅人可能需要逐項列出扣除額,因為他們不能使用標準扣除額,或者當該金額大於其標準扣除額時。

對於人們來說,找出他們應該使用標準扣除還是逐項扣除是一個好主意。 扣除會減少提交聯邦所得稅申報表時的應納稅所得額。 換句話說,它們可以減少某人欠的稅額。

個人應該理解,他們可以選擇採用標準扣除額還是逐項列出扣除額。 納稅人可以使用給他們較低稅率的方法。 由於最近幾年稅法的變化,過去逐項列出的人可能不希望繼續這樣做,因此,對於所有納稅人來說,都應該考慮採用哪種扣除方法很重要。

以下是有關這兩種方法的一些詳細信息,以幫助人們了解應該使用的兩種方法:

標準扣除

標準扣除額每年都會調整,並且會因申請狀態而異。 標準扣除額取決於納稅人的申報狀態,年齡在65歲或以上,還是盲人,以及另一位納稅人是否可以聲稱他們為受撫養人。 在一年的最後一天,年齡在65歲或以上且未逐項扣除的納稅人有權獲得更高的標準扣除額。

大多數使用1040表格或 1040-SR表,美國老年人納稅申報表,可以在表格的首頁找到其標準扣除額。

無法使用標準扣除額的納稅人包括:

  • 已婚個人檔案,已婚檔案單獨,其配偶逐項扣除。
  • 納稅申報表少於12個月的個人。 這可能是由於其年度會計期間發生了變化。
  • 在一年中是非居民外國人或雙重身份外國人的個人。 但是,與美國公民結婚的非居民外國人或居民外國人可以在 某些情況.

分項扣除

納稅人可能需要逐項列出扣除額,因為他們不能使用標準扣除額。 當此金額大於其標準扣除額時,他們也可以逐項列出扣除額。

逐項列出文件的納稅人 附表A,表格1040,逐項扣除 or 1040-SR表,美國老年人納稅申報表.

納稅人可以通過逐項列舉以下扣除項目而受益:

  • 州和地方收入或營業稅
  • 房地產和個人財產稅
  • 抵押利息
  • 抵押保險費
  • 聯邦政府宣布的災難造成的人員傷亡和盜竊損失
  • 向合格的慈善機構捐款
  • 未償醫療和牙科費用超過調整後總收入的7.5%

個別逐項扣除可能會受到限制。 表格1040,附表A指示 可以幫助確定哪些限制可能適用。

更多信息:

出版物501,標準扣除和申報信息

我的標準扣除額是多少?

主題號551標準扣除

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菲洛梅娜·米莉(Filomena Mealy)

Filomena是美國國稅局稅收拓展,合作夥伴和教育部門的關係經理。 她的職責包括與銀行業等非稅務公司,組織和協會建立外展合作夥伴關係,以教育和交流稅法,政策和程序的變化。 她提供了內容,並為各種協會和在線媒體資源做出了貢獻。
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