財政部,國稅局和勞工部宣布實施工人冠狀病毒相關帶薪休假和中小型企業稅收抵免計劃,以迅速收回提供冠狀病毒相關休假的成本的計劃(IR-2020-57)

  • 中小型雇主可以開始利用兩種新的可退還工資稅稅收抵免,旨在立即向他們全額償還為他們的僱員提供與冠狀病毒有關的休假的費用。
  • 《家庭第一部冠狀病毒應對法》(法案)將通過向所有僱員少於19人的美國企業提供資金,為僱員提供有薪休假,以滿足其自身的健康需要或照顧家人,從而幫助美國抗擊COVID-500成員
  • 工人帶薪病假
  • 全面覆蓋
  • 快速資金
  • 小型企業保護

20年2020月18日,美國財政部,國稅局(IRS)和美國勞工部(勞工)宣布,中小型雇主可以開始利用兩項新的可退還工資稅稅收抵免,旨在立即和全面向他們償還為員工提供與冠狀病毒相關的休假的費用。 特朗普總統於2020年XNUMX月XNUMX日簽署的《家庭首次冠狀病毒應對法》(該法)為員工和中小企業提供了這種救濟。

該法案將為所有少於19名僱員的美國企業提供資金,為僱員提供有薪休假,以滿足僱員自身的健康需要或照顧家人,從而幫助美國抗擊COVID-500。 該立法將使雇主能夠保持其工人的工資,同時確保工人不被迫在工資和應對病毒所需的公共衛生措施之間做出選擇。

關鍵要點

1.帶薪病假:出於與COVID-19相關的原因,當員工的子女學校關閉或沒有托兒服務人員時,員工最多可享受80個小時的帶薪病假和擴展的帶薪育兒假。

2.全面覆蓋:根據該法,雇主可享受帶薪休假的100%報銷。

  • 健康保險費用也包括在信用額中。
  • 雇主不承擔工資稅責任。
  • 自僱人士可獲得同等學分。

3.快速資金:報銷將快速簡便地獲得。

  • 立即提供按美元對美元的工資稅抵銷
  • 如果需要退款,美國國稅局將盡快發送退款。

4.小企業保護:少於50名僱員的雇主有資格豁免為休學或在企業生存能力受到威脅的情況下無法提供托兒服務的孩子提供休假的要求。

5.放鬆合規:出於誠信遵守方面的要求,要求不受30天的強制執行期限約束。

為了立即利用帶薪休假額度,企業可以保留並使用原本應支付給IRS的工資稅中的資金。 如果這些金額不足以支付帶薪休假的費用,則雇主可以提交簡化的索賠表(將於下週發布),向IRS尋求加急付款。

背景

該法案出於與COVID-19相關的原因提供帶薪病假以及擴大的家庭和醫療假,並為符合條件的雇主創建了可退款的帶薪病假信貸和帶薪育兒假信貸。 符合條件的雇主是僱員少於500人的企業和免稅組織,根據該法規定,他們必須提供緊急帶薪病假以及緊急帶薪家庭和病假。 合格的雇主將能夠根據其在生效日期至31年2020月XNUMX日期間提供的合格假期來申請這些抵免額。根據類似情況,自僱人士也可以使用等額抵免額。

帶薪休假

該法規定,如果由於隔離和/或經歷COVID-80症狀而無法工作的僱員,符合條件的雇主的僱員可以按僱員薪水的100%享受兩週(最多19小時)帶薪病假,並尋求醫學診斷。 因需要照顧要隔離的個人而無法工作的僱員,因與COVID-19相關的原因而需要照顧學校停課或沒有托兒服務的孩子和/或該僱員正在工作的僱員與美國衛生與公共服務部規定的條件大致相同的病假,可享受兩週(最多80小時)的帶薪病假,為員工工資的2/3。 因需要照料孩子而關閉的學校而無法工作的僱員,或由於與COVID-19相關的原因而無法提供托兒服務的僱員,在某些情況下可能會獲得多達十週的擴展有薪家庭並以員工工資的2/3休病假。

帶薪病假信貸

對於因冠狀病毒檢疫或自我檢疫而無法工作或出現冠狀病毒症狀而無法工作且正在尋求醫療診斷的僱員,符合條件的雇主可以病假獲得可退款的病假抵免,可按該僱員的常規薪資支付,最高為$ 511每天,總計$ 5,110,共計10天。

對於照顧患有冠狀病毒的人或因孩子的學校或託兒所關閉而照顧孩子或因冠狀病毒而無法提供托兒服務的僱員,符合條件的雇主可要求三分之二的抵免額僱員正常工資的200天內每天最高2,000美元,總計10美元。 合格的雇主有權根據休假期間為合格僱員維持健康保險的費用而確定的額外稅收抵免。

育兒假信貸

除了病假信貸外,對於因需要照顧照管學校或兒童保育設施關閉或因冠狀病毒而無法提供兒童保育服務的孩子而無法工作的僱員,符合條件的雇主可能會收到可退款的育兒假信貸。 該抵免額等於員工正常工資的三分之二,每天最高限額為200美元,或總計10,000美元。 最多10週的帶薪休假可以計入育兒假信貸中。 合格的雇主有權根據休假期間為合格僱員維持健康保險的費用而確定的額外稅收抵免。

及時支付請假費用

雇主向僱員付款時,必須從僱員的薪水中預扣聯邦所得稅和僱員應承擔的社會保障稅和醫療保險稅。 然後,雇主必須將這些聯邦稅以及他們應佔的社會保障稅和醫療保險稅與IRS一起繳存,並提交季度工資稅申報表(形式941 系列)。

在下週將發布的指導下,支付合格病假或育兒假的合格雇主將能夠保留等於他們支付的合格病假和育兒假的工資稅金額,而不是將其存入國稅局。

可保留的工資稅包括預提的聯邦所得稅,僱員對社會保險和醫療保險的份額,以及雇主對所有僱員對社會保險和醫療保險的份額。

如果沒有足夠的工資稅來支付合格的病假和育兒假的費用,則雇主將可以向IRS提出加速支付的要求。 國稅局希望在兩週或更短的時間內處理這些請求。 下週將宣布此新的快速程序的詳細信息。

實例

如果合格的雇主支付了5,000美元的病假,並被要求繳納8,000美元的工資稅,包括其所有僱員所扣繳的稅款,則雇主可以將其準備繳納的5,000美元稅款中的8,000美元用於支付合格假。 根據法律規定,雇主僅需在下一個定期存款日期將剩餘的3,000美元存入。

如果合格的雇主支付了10,000美元的病假並需要繳納8,000美元的稅款,則雇主可以使用全部8,000美元的稅款來支付合格的假付款,並要求為剩餘的2,000美元提供加速信貸。

在類似情況下,個體經營者可獲得同等的育兒假和病假信貸額度。 這些抵免額將在其所得稅申報表中聲明,並將減少估計的稅款支付。

小型企業豁免

僱員少於50人的小型企業將有資格豁免與學校停課或無法提供托兒服務有關的休假要求,因為這些要求會危害企業的繼續經營能力。 該豁免將根據簡單明了的標準提供,以便在涉及持續經營雇主業務的情況下適用。 勞工部將提供緊急指導和規則制定,以明確闡明該標準。

非執行期

勞工將發布一項臨時的非強制性政策,為雇主提供一定時間以遵守該法案。 根據該政策,只要雇主已經採取了合理且真誠的行為以遵守該法案,勞工組織將不會針對違反該法案的任何雇主提起執法行動。 相反,工黨將在30天的時間裡專注於合規援助。

了解更多信息

有關這些抵免額和其他減免的更多信息,請訪問 冠狀病毒減稅 在IRS.gov上。 有關接收預付款的過程的信息將在下週發布。

每次$ 1美元

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菲洛梅娜·米莉(Filomena Mealy)

Filomena是美國國稅局稅收拓展,合作夥伴和教育部門的關係經理。 她的職責包括與銀行業等非稅務公司,組織和協會建立外展合作夥伴關係,以教育和交流稅法,政策和程序的變化。 她提供了內容,並為各種協會和在線媒體資源做出了貢獻。
http://IRS.GOV

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